Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 20.04.2011 г № Б/Н
Вопрос — ответ
Вопрос:Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, какое значение использовать коэффициента К2 по ЕНВД на 2011 год по Челябинску, оно изменится по отношению к 2010 г., или то же самое? Как рассчитать значение К2 по ЕНВД на 2011 год?
Ответ: Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории муниципального образования "Город Челябинск", при определении величины базовой доходности в соответствии с п. 6 ст. 346.29 НК РФ могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, на корректирующий коэффициент К2 , который определяется в зависимости от осуществляемого Вами вида предпринимательской деятельности, в соответствии с приложением к решению Челябинской городской Думы третьего созыва от 28.11.2006 N 17/3 (ред. от 23.11.2010 ) "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска" (далее - Решение от 28.11.2006 N 17/3).
С 1 января 2011 года Решением Челябинской городской Думы четвертого созыва от 23.11.2010 N 19/5 абзац седьмой п. 15 приложения Решения от 28.11.2006 N 17/3 изложен в следующей редакции:
"Для субъектов малого предпринимательства с количеством зарегистрированных работников не менее трех человек и заработной платой на одного работника в 2007 году не менее 11000 (одиннадцати тысяч) рублей в месяц, в 2008 году - не менее 12000 (двенадцати тысяч) рублей в месяц, в 2009 году - не менее 14000 (четырнадцати тысяч) рублей в месяц, в 2010 году - не менее 14000 (четырнадцати тысяч) рублей в месяц, в 2011 году - не менее 14000 (четырнадцати тысяч) рублей в месяц к коэффициенту Кз применять корректирующий коэффициент социальной значимости Кс, равный 0,5. При расчете численности работников не учитывать несовершеннолетних граждан в возрасте от 14 до 18 лет, принятых на работу во время летних каникул.".
Иные изменения, вступающие в силу с 1 января 2011 года, в Решение от 28.11.2006 N 17/3 не внесены. Поэтому в 2011 году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 , действовавшие в 2010 году с учетом вышеуказанных изменений, внесенных Решением Челябинской городской Думы четвертого созыва от 23.11.2010 N 19/5.
Вопрос:Просим дать ответ на следующий вопрос: ИП находится на упрощенной системе налогообложения - с объектом "доходы". Декларацию за 2010 год сдали, указав в ней КБК 18210501011011000110. Однако затем вышло письмо Минфина от 02.02.2011 N 02-04-09/402, где сказано, что платежи за налоговые периоды до 1 января 2011 года надо перечислять по КБК 18210501012011000110, т.е. в одиннадцатом разряде стоит цифра 2, а не 1.
По какому КБК перечислять налог за 2011 год? Если налог надо перечислять по новому КБК (предусмотренному вышеуказанным письмом Минфина) то не надо ли сдать уточненную декларацию за 2010 год с указанием этого КБК?
Ответ: Форма и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждены Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н.
В соответствии с вышеуказанной формой налоговой декларации по коду строки 020 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с бюджетной классификацией , по которому подлежит зачислению сумма налога, уплачиваемого в связи с применением Упрощенной системы налогообложения (по которому исчислена к уплате сумма авансовых платежей по налогу).
При заполнении налоговой декларации за 2010 год по коду строки 020 , предназначенной для указания КБК , необходимо отразить КБК 182 1 05 01012 01 1000 110 (Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 190н).
Сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период 2011 года необходимо уплачивать на КБК 182 1 05 01011 01 0000 110 (Приказ Минфина России от 28.12.2010 N 190н).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ).
Таким образом, Вы вправе представить уточненную налоговую декларацию по УСН, если обнаружили в ранее поданной декларации ошибку, не приводящую к занижению налога.
Вопрос:В связи с отменой в 2012 году ЕНВД по виду деятельности "Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в качестве объекта предоставления данных услуг общую площадь помещения для временного размещения и проживания не более 500 кв. метров" и использующих среднюю численность свыше 15 человек. Какой режим организация должна выбрать: по УСН или общую систему налогообложения? Как планируется рассчитывать налог, если до отмены ЕНВД учитывался показатель - метр квадратный?
Ответ: В настоящее время в Налоговый кодекс Российской Федерации вышеуказанные изменения не внесены. Вместе с тем, если такие изменения будут внесены, то Вы по выбору можете уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения или при соблюдении условий и ограничений, установленных главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, применять упрощенную систему налогообложения. При определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, необходимо будет руководствоваться положениями Налогового кодекса Российской Федерации в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Вопрос:Здравствуйте. Я осуществляю предпринимательскую деятельность на территории Златоустовского городского округа. Нахожусь на ЕНВД. Оказываю бытовые услуги (производство отделочных работ). При расчете ЕНВД - базовая доходность 7500, физически показатель брал "1" ежемесячно при отсутствии работника. Подскажите, при приеме на работу работника данный физический показатель изменится или нет при составлении декларации за I квартал 2011 года, если учесть, что среднесписочная численность работников 1 человек (есть работник). Кроме того, с января 2011 работник находится в простое из-за отсутствия объема заказов, но ему оплачивается 2/3 его оплаты труда. Спасибо.
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при исчислении единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг применяется физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя".
Исходя из ст. 346.27 НК РФ под количеством работников понимается среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Таким образом, в Вашем случае величина физического показателя для расчета налога будет равна "2".
В силу п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход является обязательной к применению, и отсутствие в течение того или иного календарного месяца (отдельных календарных дней месяца) налогового периода заказов на выполнение работ (оказание услуг) не является основанием для неуплаты единого налога на вмененный доход.
Вопрос:Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, я зарегистрировалась как ИП, на упрощенной системе налогообложения (доходы 6 %), открываю отдел в торговом комплексе с детской одеждой. Нужен ли мне кассовый аппарат или не обязательно?
Ответ: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, наряду с остальными налогоплательщиками должны использовать ККТ, если в оплату реализованных товаров (работ, услуг) принимают наличные денежные средства или ведут расчеты с использованием платежных карт.
Если осуществляемая деятельность подпадает под применение единого налога на вмененный доход, то согласно п. 2.1 ст. 2 Федерального закона РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" контрольно-кассовая техника не применяется.
Вопрос:Здравствуйте, я индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в другой области, открываю магазин в Челябинске, попадаю под ЕНВД. Подписала договор аренды, но деятельность еще не начала. На учет мне необходимо встать в течение 5 дней с момента начала деятельности. Планирую открыться примерно через неделю и буду работать без кассы. Достаточно ли будет моих слов в подтверждение даты начала деятельности или требуется какое-либо документальное подтверждение?
Ответ: К заявлению о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.01.2009 N ММ-7-6/5@ "Об утверждении форм заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности") необходимо представить копию свидетельства о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства, свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и документ, удостоверяющий личность (например, паспорт). Представление одновременно с заявлением каких-либо иных документов, подтверждающих начало осуществления предпринимательской деятельности, ни Налоговым кодексом Российской Федерации, ни вышеуказанным Приказом не предусмотрено.