Приложение к Приказу от 27.12.2010 г № 267 Порядок
Порядок перечисления остатков средств муниципальных бюджетных учреждений со счета департамента финансов для учета операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений в бюджет города, а также их возврата на указанный счет 1. общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с частью 23 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений".
1.2.Понятия и термины, применяемые в настоящем Порядке:
- счет бюджета города - счет, открытый департаменту финансов на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов" в Отделении по г. Сургуту и Сургутскому району Управления Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре;
- счет по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений - счет, открытый департаменту финансов в Расчетно-кассовом центре города Сургута Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Тюменской области для учета операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений;
- РКЦ - Расчетно-кассовый центр города Сургута Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Тюменской области;
- ОФК - Отделение по г. Сургуту и Сургутскому району Управления Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре.
1.3.Платежные документы, предусмотренные пунктами 2.4, 3.4 настоящего Порядка, составляются в рублях без копеек.
2.Перечисление департаментом финансов остатков средств
муниципальных бюджетных учреждений со счета по учету
операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений
на счет бюджета города
2.1.Размер и периодичность перечисления средств муниципальных бюджетных учреждений со счета по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений на счет бюджета города определяется необходимостью проведения кассовых выплат из бюджета города и прогнозируемым недостатком средств на эти цели на счете бюджета города.
2.2.Решение о необходимости и размере перечисления принимает директор департамента финансов. Основанием для принятия решения является ежедневная аналитическая информация о финансировании расходов бюджета, предоставленная отделом исполнения бюджета департамента финансов Администрации города (далее - отдел исполнения бюджета) на начало операционного дня.
Аналитическая информация о финансировании расходов бюджета содержит следующие данные:
- остаток средств на счете бюджета города по состоянию на начало операционного дня в разрезе уровня бюджета (источника финансирования);
- сумма, заявленная к финансированию расходов бюджета на текущий операционный день в разрезе уровня бюджета (источника финансирования);
- остаток средств на счете по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений по состоянию на начало операционного дня;
- сумма расходов муниципальных бюджетных учреждений, заявленная к оплате на текущий операционный день.
2.3.Основанием для перечисления является распорядительная надпись директора на информации о финансировании расходов.
2.4.Отдел бюджетного учета и отчетности департамента финансов Администрации города (далее - отдел бюджетного учета и отчетности) в день принятия решения о необходимости перечисления остатка средств направляет в РКЦ платежный документ на перечисление средств, учтенных на счете по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений, на счет бюджета города.
2.5.Перечисление средств со счета по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений на счет бюджета города, в соответствии с настоящим Порядком не может быть осуществлено позже, чем за пять рабочих дней до завершения текущего финансового года.
3.Возврат средств со счета бюджета города на счет
по учету операций со средствами
муниципальных бюджетных учреждений
3.1.Размер и периодичность возврата средств со счета бюджета города на счет по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений определяется необходимостью проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений на основании предъявленных к оплате заявок и недостатком средств на эти цели на счете по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений.
3.2.Возврат производится на основании аналитической информации о финансировании расходов бюджета на текущий операционный день, подготовленной отделом исполнения бюджета.
Аналитическая информация о расходах за счет средств муниципальных бюджетных учреждений формируется на основании представленных муниципальными бюджетными учреждениями платежных документов на оплату расходов и содержит следующие данные:
- остаток средств на счете по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений на начало операционного дня;
- сумма расходов муниципальных бюджетных учреждений, заявленная к оплате на текущий операционный день.
3.3.Отдел исполнения бюджета представляет аналитическую информацию в срок до 14 часов в отдел бюджетного учета и отчетности для формирования платежного документа.
3.4.Платежный документ на перечисление средств со счета бюджета города на счет по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений формируется и направляется в ОФК в срок до 15 часов текущего рабочего дня. Сумма перечислений не может превысить остаток, поступивший со счета по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений на счет бюджета города.
3.5.Отдел бюджетного учета и отчетности осуществляет аналитический учет операций со средствами бюджетных учреждений в соответствии с настоящим Порядком в части сумм:
- поступивших (перечисленных) на счет бюджета города со счета по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений;
- перечисленных (поступивших) со счета бюджета города на счет по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений.
3.6.Окончательный возврат остатка средств со счета бюджета города на счет по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений в соответствии с настоящим Порядком осуществляется не позднее второго рабочего дня до завершения текущего финансового года. Отдел бюджетного учета и отчетности представляет в ОФК платежный документ на перечисление со счета бюджета города на счет по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений сумм, подлежащих возврату из бюджета города, в соответствии с данными аналитического учета, указанными в пункте 3.5 настоящего Порядка.