Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 28.12.2009 г № Б/Н

Как получить налоговые льготы гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и аварии на производственном объединении «Маяк», а также лицам, принимавшим непосредственное участие в составе подразделений особого риска

Налог
Содержание льготы по налогу
Как получить льготу?

Налог на
имущество
физических лиц
Основание льготы:
Закон Российской
Федерации
"О налоге
на имущество
физических лиц"
от 09.12.1991
N 2003-1
Налогоплательщиками налога
на имущество физических лиц
признаются физические лица
- собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Таковыми являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 Закона).
Лица, подвергшиеся
воздействию радиации
вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС и аварии
на производственном
объединении "Маяк", а также
лица, принимавшие
непосредственное участие в
составе подразделений
особого риска, имеющие в
собственности несколько
строений, помещений и
сооружений, освобождаются
от уплаты налога на
имущество физических лиц в
отношении всех объектов.
Для получения льготы
необходимо:
1.подать заявление в налоговый орган по месту жительства (по месту нахождения недвижимого имущества).
2.представить документ,
подтверждающий право на
льготу (копию удостоверения
или справки ВТЭК).
Лица, имеющие право на
льготы, представляют
необходимые документы в
налоговые органы
самостоятельно либо через
уполномоченного
представителя, который
осуществляет свои
полномочия на основании
нотариально удостоверенной
доверенности (ст. 26 - 29
Налогового кодекса
Российской Федерации).
При наличии нескольких
оснований льгота
предоставляется по одному
из них по выбору
налогоплательщика.
Например: Один из двух
членов семьи является
участником ликвидации
последствий катастрофы на
Чернобыльской АЭС. Годовая
сумма налога за квартиру, в
которой проживают оба
собственника, составляет
700 руб. При условии, что
доли собственников равны,
сумма налога на имущество,
подлежащая уплате,
участника ликвидации
последствий на
Чернобыльской АЭС будет
равна 0 (п. 1 ст. 4 Закона
"О налоге на имущество
физических лиц").
Уплата налога на имущество
физических лиц производится
налогоплательщиками равными
долями в два срока - не
позднее 15 сентября и
15 ноября. По желанию
плательщика налог может
быть уплачен в полном
размере по первому сроку
уплаты, т.е. не позднее
15 сентября.

Транспортный
налог
Основание льготы:
Закон Челябинской
области
"О транспортном
налоге" от
28.11.2002
N 114-ЗО
От уплаты налога
освобождаются граждане,
подвергшиеся воздействию
радиации вследствие
катастрофы на Чернобыльской
АЭС и аварии на
производственном
объединении "Маяк", а также
лица, принимавшие
непосредственное участие в
составе подразделения
особого риска
.
Льгота предоставляется в
отношении одного
транспортного средства с
мощностью двигателя до
150 лошадиных сил (до
110,33 кВт) включительно по
выбору налогоплательщика,
если транспортное средство
признается объектом
налогообложения в
соответствии со статьей 358
Налогового кодекса
Российской Федерации
(п. 3 ст. 4 Закона
Челябинской области в ред.
от 30.09.2008).
По остальным транспортным
средствам,
зарегистрированным за
данным владельцем,
гражданином, подвергшимся
воздействию радиации
вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС и аварии
на производственном
объединении "Маяк", а также
лицом, принимавшим
непосредственное участие в
составе подразделения
особого риска, применяются
соответствующие ставки
налога, установленные ст. 2
Закона N 114-ЗО.

Земельный налог
Основание льготы:
глава 31
Налогового
кодекса
Российской
Федерации
Налогоплательщиками
земельного налога
признаются физические лица,
обладающие земельными
участками на праве
собственности, праве
постоянного (бессрочного)
пользования или праве
пожизненного наследуемого
владения (ст. 388
Налогового кодекса РФ).
Налоговая база по
земельному налогу
уменьшается на не
облагаемую налогом сумму в
размере 10000 рублей на
одного налогоплательщика на
территории одного
муниципального образования
в отношении земельного
участка, находящегося в
собственности, постоянном
(бессрочном) пользовании
или пожизненном наследуемом
владении, физических лиц,
подвергшихся воздействию
радиации вследствие
катастрофы на Чернобыльской
АЭС и аварии на
производственном
объединении "Маяк", а также
лица, принимавшие
непосредственное участие в
составе подразделения
особого риска (п. 5 ст. 391
Налогового кодекса).
Уменьшение налоговой базы
на не облагаемую налогом
сумму производится на
основании документов,
подтверждающих право на
уменьшение налоговой базы
(копию справки ВТЭК или
удостоверения),
представляемых
налогоплательщиком в
налоговый орган по месту
нахождения земельного
участка (п. 6 ст. 391
Налогового кодекса).
При наличии в собственности
нескольких земельных
участков, находящихся на
территории одного
муниципального образования,
при исчислении земельного
налога налоговая база
уменьшается на не
облагаемую налогом сумму в
размере 10000 рублей только
в отношении одного из этих
земельных участков, по
выбору налогоплательщика

Излишне уплаченную сумму налога можно вернуть.
Перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три предшествующих года по письменному заявлению налогоплательщика.
Например: Собственник квартиры, являясь участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, ежегодно уплачивал по сроку 15 сентября и 15 ноября налог на имущество физических лиц за 2005, 2006, 2007 и 2008 годы. В августе 2009 гражданин подал заявление и представил копию удостоверения в налоговый орган по месту жительства. Налоговым органом произведен перерасчет суммы налога на имущество физических лиц только за три предшествующих года, то есть за 2006, 2007, 2008 годы. Согласно п. 6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
В заявлении не забудьте указать реквизиты банковского счета, на который следует вернуть налог, или приложите копию первого листа сберегательной книжки.
Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога. Об этом сказано в п. 8 ст. 78 Кодекса.
Дополнительную информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов можно получить на официальном Интернет-сайте Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области www.r74.nalog.ru.
Образец заявления
для получения льготы по налогу на имущество физических лиц
(земельному налогу и транспортному налогу)

В Межрайонную Инспекцию
ФНС России N 14
по Челябинской области
от Иванова Сергея Петровича
проживающего: г. Коркино,
ул. Мира, 55, кв. 2
ИНН 741200254777

Заявление

Прошу предоставить льготу по налогу на имущество физических лиц,
земельному налогу и транспортному налогу, т.к. я являюсь участником
ликвидации Чернобыльской АЭС.
Льготу по земельному налогу прошу предоставить на земельный участок,
расположенный по адресу: г. Коркино, ул. Ермака, д. 25.
Льготу по транспортному налогу прошу предоставить на автомобиль ГАЗ 2410
номерные знаки С741 АВ74.
Основание для получения льготы - копия пенсионного удостоверения
(прилагается).

Иванов С.П.
02.08.2009