Приложение к Закону от 24.09.2009 г № 479-ЗО
Расчет
индекса налогового потенциала
1. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения
на очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается по формуле:
J
ИНП = СУММ (УВН x ИНП ), где:
J K JK
СУММ - знак суммирования;
УВН - удельный вес k-го налога по нормативам отчислений, установленным
K
статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации и муниципальными
правовыми актами представительного органа муниципального района в
соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в
налоговых доходах бюджетов городских (сельских) поселений, рассчитанных по
нормативам отчислений, установленным статьей 61 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительного
органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного
кодекса Российской Федерации, в среднем за 2 последних отчетных года;
ИНП - индекс налогового потенциала j-го городского (сельского)
JK
поселения по k-му налогу, учитываемому при оценке индекса налогового
потенциала.
Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, единому
сельскохозяйственному налогу, земельному налогу, налогу на имущество
физических лиц и по налогам, нормативы отчислений по которым установлены в
бюджеты городских (сельских) поселений муниципальными правовыми актами
представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения
НДФЛ
по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год (ИНП )
J
рассчитывается по формуле:
НДФЛ ОП ОП
ИНП = (ООТ x К ) / СУММ (ООТ x К )) / (Н / Н), где:
J J J J J J
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го
J
городского (сельского) поселения, на последнюю отчетную дату на основании
статистической отчетности;
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории
муниципального района, на последнюю отчетную дату на основании
статистической отчетности;
ООТ - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского
J
(сельского) поселения по налогу на доходы физических лиц, - объем оплаты
труда наемных работников за последний отчетный год на основании информации
Министерства экономического развития Челябинской области с учетом
информации налоговых органов;
ОП
К - коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы
J
физических лиц на территории j-го городского (сельского) поселения платежей
обособленных подразделений, головные организации которых расположены за
пределами Челябинской области, который рассчитывается по следующей формуле:
ОП
К = ПрИз / ПрИз, где:
J J
ПрИз - процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически
J
сложившийся в j-ом городском (сельском) поселении;
ПрИз - среднерайонный процент изъятия налога на доходы физических лиц
(рассчитывается органами местного самоуправления муниципального района).
Коэффициент рассчитывается по данным последнего отчетного года и
принимает значение не менее 1.
Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся
в j-ом городском (сельском) поселении (ПрИз ), рассчитывается по следующей
J
формуле:
НДФЛ
ПрИз = (НДФЛ / Норм ) / ООТ , где:
J J J
НДФЛ - сумма поступившего за последний отчетный год в бюджет j-го
J
городского (сельского) поселения налога на доходы физических лиц,
удерживаемого налоговыми агентами (налоговой базой по которому является
оплата труда наемных работников) за вычетом сумм, поступивших по
результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности
прошлых лет (по информации налоговых органов);
НДФЛ
Норм - норматив зачисления налога на доходы физических лиц в
бюджеты городских (сельских) поселений, установленный статьей 61 Бюджетного
кодекса Российской Федерации и муниципальными правовыми актами
представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63
Бюджетного кодекса Российской Федерации.В случае отсутствия информации налоговых органов о суммах налога на доходы физических лиц, поступивших по результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности прошлых лет в разрезе поселений в расчете коэффициента, учитывающего влияние на поступление налога на доходы физических лиц платежей обособленных подразделений, головные организации которых расположены за пределами Челябинской области, используется среднерайонный процент изъятия налога на доходы физических лиц.
3. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения
ЗН
по земельному налогу на очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается по
следующей формуле: J
ЗН ЗН З ЗН З
ИНП = (БН x К / СУММ (БН x К )) / (Н / Н), где:
J J J J J J
ЗН
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского
J
(сельского) поселения по земельному налогу за последний отчетный год,
- кадастровая стоимость земельных участков, подлежащих налогообложению, по
информации налоговых органов. В случае отсутствия данных налогового органа
используются сведения Министерства промышленности и природных ресурсов
Челябинской области;
З
К - коэффициент структуры земельного фонда j-го городского (сельского)
J
поселения, учитывающий преобладание земель различных категорий на
территории муниципального образования, который рассчитывается по следующей
формуле:
З 03 15 03 15
К = ((0,3 x КЗС + 1,5 x КЗС ) / (КЗС + КЗС )) / ((0,3 x
J J J J J
03 15 03 15
x СУММ КЗС + 1,5 x СУММ КЗС ) / (СУММ КЗС + 1,5 x СУММ КЗС )), где:
J J J J
03
КЗС - кадастровая стоимость земельных участков j-го городского
J
(сельского) поселения, подлежащих налогообложению, за последний отчетный
год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена
максимально возможная налоговая ставка 0,3 процента;
15
КЗС - кадастровая стоимость земельных участков j-го городского
J
(сельского) поселения, подлежащих налогообложению, за последний отчетный
год, для которых Налоговым кодексом Российской Федерации установлена
максимально возможная налоговая ставка 1,5 процента.
4. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения
по единому сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год
ЕСХН
(ИНП ) рассчитывается по следующей формуле:
J
ЕСХН ЕСХН ЕСХН
ИНП = (БН / СУММ БН ) / (Н / Н), где:
J J J J
ЕСХН
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го
J
городского (сельского) поселения по единому сельскохозяйственному налогу, -
налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации за последний отчетный год, по
информации налоговых органов.
5. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения
НИФЛ
по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год (ИНП )
J
рассчитывается по следующей формуле:
НИФЛ НИФЛ ИС НИФЛ ИС
ИНП = (БН x К / СУММ (БН x К )) / (Н / Н), где:
J J J J J J
НИФЛ
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го
J
городского сельского) поселения по налогу на имущество физических лиц, -
общая инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений,
находящихся в собственности физических лиц, по которым налог предъявлен к
уплате в бюджет за последний отчетный год, по информации налоговых органов;
ИС
К - коэффициент, учитывающий структуру стоимостных групп
J
инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся
в собственности физических лиц. Для городских поселений коэффициент
принимает значение 1, для сельских поселений - 0,9.
6. Индекс налогового потенциала j-го городского (сельского) поселения
по другим налогам, нормативы отчислений по которым установлены в бюджеты
городских (сельских) поселений муниципальными правовыми актами
представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63
Бюджетного кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год
ДР
(ИНП ) рассчитывается по формуле:
J
ДР ДР ДР
ИНП = (БН / СУММ БН ) / (Н / Н), где
J J J J
ДР
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го городского
J
(сельского) поселения по налогу, норматив отчислений по которому установлен
в бюджеты городских (сельских) поселений муниципальным правовым актом
представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63
Бюджетного кодекса Российской Федерации, который приведен в таблице.Таблица
| N п/п | Наименование налога | Наименование показателя |
| 1 | Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг |
| 2 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем платных услуг населению |
| 3 | Транспортный налог | Количество транспортных средств юридических и физических лиц, по которым начислен транспортный налог к уплате в бюджет |
| 4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Объем добычи полезных ископаемых в стоимостном выражении |
В случае отсутствия указанных исходных данных, по согласованию с главами местных администраций поселений, могут быть использованы иные показатели, характеризующие налоговый потенциал поселения по налогу, норматив отчислений по которому установлен в бюджеты городских (сельских) поселений муниципальным правовым актом представительного органа муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия указанных исходных данных и при отказе большинства глав местных администраций поселений от использования иных показателей значение индекса налогового потенциала по соответствующим налогам принимается равным 1 для каждого городского (сельского) поселения муниципального района.