Приложение к Закону от 30.09.2008 г № 314-ЗО Расчет
Расчет индекса налогового потенциала
1. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) на очередной финансовый год, а также первый и второй годы планового
периода (ИНП ) рассчитывается по формуле:
j
ИНП = СУММ (УВН x ИНП ), где:
j i ji
СУММ - знак суммирования;
УВН - удельный вес i-го налога по нормативу отчислений, установленному
i
статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона
Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в
налоговых доходах бюджетов муниципальных районов (городских округов),
рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской
области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2
последних отчетных года;
ИНП - индекс налогового потенциала j-го муниципального района
ji
(городского округа) по i-му налогу, учитываемому при оценке индекса
налогового потенциала.
Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, налогу,
взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
транспортному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых и по прочим
налогам.
2. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год, а
НДФЛ
также первый и второй годы планового периода (ИНП ) рассчитывается по
j
формуле:
НДФЛ Н-1 ОП Н-1 ОП
ИНП = (0,25 x (ООТ x К / СУММ (ООТ x К )) + 0,3 x
j j j j j
Н ОП Н ОП Н+1 ОП
x (ООТ x К / СУММ (ООТ x К )) + 0,45 x (ООТ x К /
j j j j j j
Н+1 ОП
/ СУММ (ООТ x К )) / (Н / Н), где:
j j j
0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет
показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района
(городского округа);
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го
j
муниципального района (городского округа);
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории
Челябинской области;
Н-1 Н Н+1
ООТ , ООТ , ООТ - показатели, характеризующие налоговый
j j j
потенциал j-го муниципального района (городского округа) по налогу на
доходы физических лиц - объем оплаты труда наемных работников.
При расчете на очередной финансовый год используются следующие
Н-1
значения: фактическое значение за последний отчетный год (ООТ ), оценка
ji
Н Н+1
исполнения в текущем году (ООТ ) и прогноз на очередной год (ООТ ).
ji ji
При расчете на первый год планового периода используются следующие
Н-1
значения: оценка исполнения текущего года (ООТ ), прогноз на
ji
Н Н+1
очередной год (ООТ ) и прогноз на первый год планового периода (ООТ ).
ji ji
При расчете на второй год планового периода используются следующие
Н-1
значения: прогноз на очередной год (ООТ ), прогноз на первый год
ji
Н
планового периода (ООТ ) и прогноз на второй год планового периода
ji
Н+1
(ООТ );
ji
ОП
К - коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы
j
физических лиц на территории j-го муниципального района (городского округа)
платежей обособленных подразделений, головные организации которых
расположены за пределами Челябинской области, который рассчитывается по
следующей формуле:
ОП
К = ПрИз / ПрИз, где:
j j
ПрИз - процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически
j
сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе);
ПрИз - среднеобластной процент изъятия налога на доходы физических лиц.Коэффициент рассчитывается по данным за 2 года до последнего отчетного года, за 1 год до последнего отчетного года и за последний отчетный год и принимает значение не менее 1. Для расчета налогового потенциала на очередной год и плановый период значение коэффициента принимается равным среднему значению за 3 последних отчетных года.
Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся
в j-ом муниципальном районе (городском округе) (ПрИз ), рассчитывается по
j
следующей формуле:
ПрИз = НДФЛ / ООТ , где:
j j j
НДФЛ - сумма поступившего в бюджет j-го муниципального района
j
(городского округа) налога на доходы физических лиц, удерживаемого
налоговыми агентами (налоговой базой по которому является оплата труда) за
вычетом сумм, поступивших по результатам контрольной работы налоговых
органов и в уплату задолженности прошлых лет (по сведениям налоговых
органов);
ООТ - объем оплаты труда наемных работников j-го муниципального
j
района (городского округа).
3. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности на очередной финансовый год, а также первый и второй годы
ЕН
планового периода (ИНП ) рассчитывается по формуле:
ji
ЕН Н-1 Н-1 Н
ИНП = (0,25 x (БН / СУММ БН ) + 0,3 x (БН /
ji ji ji ji
Н Н+1 Н+1
/ СУММ БН ) + 0,45 x (БН / СУММ БН )) / (Н / Н), где:
ji ji ji j
0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет
показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района
(городского округа);
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го
j
муниципального района (городского округа);
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории
Челябинской области;
Н-1 Н Н+1
БН , БН , БН - показатели, характеризующие налоговый
ji ji ji
потенциал j-го муниципального района (городского округа) по i-му налогу,
которые приведены в таблице.Таблица
| N п/п | Наименование налога | Наименование показателя | Источник информации |
| 1 | Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг | Министерство экономического развития Челябинской области |
| 2 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем платных услуг населению | Министерство экономического развития Челябинской области |
При расчете на очередной финансовый год используются следующие
Н-1
значения: фактическое значение за последний отчетный год (БН ), оценка
ji
Н Н+1
исполнения в текущем году (БН ) и прогноз на очередной год (БН ).
ji ji
При расчете на первый год планового периода используются следующие
Н-1
значения: оценка исполнения текущего года (БН ), прогноз на очередной
ji
Н Н+1
год (БН ) и прогноз на первый год планового периода (БН ).
ji ji
При расчете на второй год планового периода используются следующие
Н-1
значения: прогноз на очередной год (БН ), прогноз на первый год
ji
Н
планового периода (БН ) и прогноз на второй год планового периода
ji
Н+1
(БН ).
ji
4. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) по транспортному налогу на очередной финансовый год, а также первый
ТН
и второй годы планового периода (ИНП ) рассчитывается по формуле:
j
ТН ТН ЮЛ ФЛ ТН ЮЛ ФЛ
ИНП = (К x КТС + КТС ) / СУММ (К x КТС + КТС ) /
j j j j j
/ (Н / Н), где:
j
ЮЛ ФЛ
КТС , КТС - количество транспортных средств юридических и
j j
физических лиц, соответственно, в j-ом муниципальном районе (городском
округе), по которым начислен транспортный налог в последнем отчетном году к
уплате в бюджет (согласно налоговой отчетности);
ТН
К - поправочный коэффициент, учитывающий превышение налоговой отдачи
транспортного средства юридического лица над налоговой отдачей
транспортного средства физического лица, который рассчитывается в среднем
по области по формуле:
ТН ЮЛ ЮЛ ФЛ ФЛ
К = (НАЛ / КТС ) / (НАЛ / КТС ), где:
ЮЛ ФЛ
НАЛ , НАЛ - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет юридическими и
физическими лицами, являющимися плательщиками транспортного налога на
территории Челябинской области, соответственно, в отчетном году (согласно
налоговой отчетности);
ЮЛ ФЛ
КТС , КТС - количество транспортных средств юридических и физических
лиц, являющихся плательщиками транспортного налога на территории
Челябинской области, соответственно, в последнем отчетном году, по которым
начислен транспортный налог к уплате в бюджет (согласно налоговой
отчетности).
5. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) по налогу на добычу полезных ископаемых рассчитывается по налогу на
добычу общераспространенных полезных ископаемых и налогу на добычу полезных
ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного
сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) на
очередной финансовый год, а также на первый и второй годы планового периода
НДПИ
(ИНП ) рассчитывается по формуле:
j
НДПИ НО НО
ИНП = СУММ (ОДПИ x К ) / СУММ (СУММ (ОДПИ x К ) /
j ji i ji i
/ (Н / Н), где:
j
ОДПИ - прогноз объема добычи i-го полезного ископаемого, добываемого
ji
на территории j-го муниципального района (городского округа), в стоимостном
выражении на соответствующий год (без учета объема добычи полезных
ископаемых, облагаемых по ставке 0 процентов), по данным Министерства
промышленности и природных ресурсов Челябинской области;
НО
К - коэффициент налоговой отдачи, учитывающий налоговую отдачу с
i
единицы объема добычи i-го полезного ископаемого.Коэффициент налоговой отдачи рассчитывается исходя из отношения налоговой ставки по i-му полезному ископаемому к базовому уровню налоговой ставки. Под базовым уровнем понимается минимальная налоговая ставка (за исключением налоговой ставки 0 процентов), применяемая к объему добычи полезных ископаемых, добываемых на территории Челябинской области. Дополнительно при расчете коэффициента налоговой отдачи учитываются нормативы отчислений по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), установленные статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области".
6.Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского округа) по прочим налогам рассчитывается по формуле:
ПРОЧ
ИНП = СУММ (Д x ИНП ), где:
j k jk
Д - доля k-го налога по нормативу отчислений, установленному статьей
k
61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской
области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в доходах
бюджетов муниципальных районов (бюджетов городских округов) от уплаты
налогов, используемых для расчета индекса налогового потенциала по прочим
налогам, рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской
области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2
последних отчетных года.В расчете индекса налогового потенциала по прочим налогам используются показатели по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.