Приложение к Постановлению от 12.03.2008 г № 229 Порядок
Порядок осуществления и учета операций по исполнению расходов бюджета троицкого муниципального района
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок осуществления и учета операций по исполнению расходов бюджета Троицкого муниципального района (далее именуется Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
2.В настоящем Порядке используются следующие термины и понятия:
лицевой счет - регистр аналитического учета Финансового управления администрации Троицкого муниципального района (далее именуется - Финансовое управление), предназначенный для отражения ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению получателя средств Финансовым управлением в процессе исполнения расходов бюджета Троицкого муниципального района (далее - районный бюджет);
заявка на оплату расходов - оформленный получателем средств документ в соответствии с требованиями настоящего Порядка и являющийся основанием для проведения кассовых расходов, осуществляемых по поручению получателя средств Финансовым управлением в процессе исполнения расходов районного бюджета.
II.Санкционирование оплаты денежных обязательств
3.Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов районного бюджета. Указанные операции проводятся в валюте Российской Федерации.
4.Ассигнования и лимиты бюджетных обязательств, доведенные Финансовым управлением до главных распорядителей средств (распорядителей средств), лимиты бюджетных обязательств, доведенные главными распорядителями (распорядителями средств) до получателей средств, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств и получателей средств, в структуре кодов бюджетной классификации расходов Российской Федерации.
5.Получатели средств составляют и представляют в Финансовое управление заявки на оплату расходов (далее именуется - заявка) (приложение 1) с указанием кода бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, учетного номера бюджетного обязательства (по статьям бюджетной классификации, по которым Финансовым управлением производится учет бюджетных обязательств в установленном порядке).
При оформлении получателем средств заявки на бумажном носителе первый экземпляр заявки оформляется подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке образцов подписей и оттиска печати (далее именуется - карточка), является основанием для отражения Финансовым управлением кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Финансового управления.
При оформлении получателем средств заявки в электронном виде заявка, подписанная электронной цифровой подписью, является основанием для отражения Финансовым управлением кассового расхода на лицевом счете получателя средств.
6.Заявки на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации заполняются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации.
7.Заявка действительна в течение десяти дней с момента ее оформления до момента отзыва получателем средств либо до момента отказа заявки Финансовым управлением.
8.При оплате денежных обязательств по статьям бюджетной классификации, по которым Финансовым управлением производится учет бюджетных обязательств, получатель средств представляет в Финансовое управление документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, или акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет на предварительную оплату), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств (далее именуются - подтверждающие документы).
9.При оплате денежных обязательств по статьям бюджетной классификации, по которым Финансовым управлением не производится учет бюджетных обязательств, получатель средств представляет в Финансовое управление государственные контракты, иные договоры на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг и подтверждающие документы.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, Финансовое управление осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.
10.Оформленные получателем средств заявки в двух экземплярах и оригиналы подтверждающих документов (в условиях бумажного документооборота) принимает уполномоченный работник Финансового управления, который проверяет правильность оформления каждой заявки на соответствие:
подписей и оттиска печати образцам, имеющимся в карточке;
указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, содержанию производимой операции и утвержденной данному получателю средств бюджетной смете;
сумм, указанных в заявке, остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
В случае если дата заявки не соответствует дате фактического ее представления в Финансовое управление, уполномоченный работник Финансового управления вправе потребовать от представителя получателя средств указать на заявке дату ее фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
11.Финансовое управление отказывает в приеме заявки в случае:
несоответствия подписей и оттиска печати на заявке образцам подписей и оттиску печати в карточке;
несоответствия указанных в заявке кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию проводимой операции и утвержденной данному получателю средств бюджетной смете;
если суммы, указанные в заявке, превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;
если приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.
12.После завершения проверки заявок, поступивших в Финансовое управление, в случае их представления на бумажном носителе на первом экземпляре заявок проставляются:
штамп "Принято к исполнению";
дата и время приемки заявки;
подпись уполномоченного работника Финансового управления.
Вторые экземпляры заявок и подтверждающие документы после оплаты с отметкой "Исполнено" возвращаются получателю средств вместе с выпиской с лицевого счета получателя средств, в случае представления их на бумажном носителе.
13.После проверки наличия документов, Финансовое управление осуществляет санкционирование оплаты денежных обязательств в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) и формирует платежные поручения, которые подписываются начальником Финансового управления (заместителем начальника Финансового управления), главным бухгалтером, заверяются оттиском печати Финансового управления либо электронной цифровой подписью и передаются в Управление Федерального казначейства по Челябинской области.
14.Суммы возврата дебиторской задолженности, поступившие в адрес получателя средств на счет Финансового управления в процессе исполнения расходов районного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;
в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование органа Управления Федерального казначейства по Челябинской области, в скобках полное или сокращенное наименование Финансового управления и номер его лицевого счета; полное или сокращенное наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" получателя номер открытого в учреждении банка счета Управления Федерального казначейства по Челябинской области.
В поле 104 в случае, когда получателем по платежному поручению является получатель средств, лицевой счет которого открыт в Финансовом управлении, указывается код бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующий ранее произведенным кассовым расходам районного бюджета, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете получателя средств, являющегося получателем указанных средств.
В поле "Назначение платежа" указываются номер лицевого счета получателя средств, ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого Финансовое управление ранее осуществило данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, а также иная необходимая для исполнения бюджета информация.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Финансовое управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
15.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя средств в доход районного бюджета.
В случае взноса наличных денежных средств получателем средств в кассу банка сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет, данные поступления отражаются на лицевом счете получателя средств и подлежат перечислению в установленном порядке получателем средств в доход консолидированного бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.
III.Подтверждение исполнения денежных обязательств
16.Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после получения от Управления Федерального казначейства по Челябинской области выписки из лицевого счета Финансового управления отражает кассовый расход на лицевых счетах получателей средств, выдает получателю средств выписки из лицевых счетов и необходимые приложения по ним (далее именуются - выписки) с отметкой Финансового управления об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов районного бюджета за данный операционный день.
17.В выписке из лицевого счета распорядителя средств, получателя средств указываются:
коды бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции;
входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня остаток;
номер, дата платежного поручения, основание платежа, сумма;
сумма средств, списанная с лицевого счета;
сумма восстановленного кассового расхода на лицевой счет.
18.Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или представителям распорядителя или получателя средств по доверенности, оформленной в установленном порядке.
19.Получатель средств обязан письменно сообщить Финансовому правлению не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
20.Финансовое управление и получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам районного бюджета отражены на лицевом счете получателя средств. Для уточнения операции получатель средств представляет в Финансовое управление в двух экземплярах Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам (далее именуется - Уведомление) (приложение N 2).
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих случаях:
- при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации;
- при ошибочном указании получателем средств в заявке кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Второй экземпляр Уведомления, на основании которого Финансовым управлением учтены операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем средств.
Операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации осуществляются при наличии на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур в соответствии с положениями настоящего Порядка, устанавливающими порядок санкционирования оплаты денежных обязательств.
21.В случае утери получателем средств выписки дубликат может быть выдан получателю средств по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника управления областного казначейства.
Сообщения о неполучении выписок получатели средств обязаны направлять в Финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
22.Суммы, зачисленные на счет Финансового управления без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием получателя средств в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств, непредставлением получателем средств в Финансовое управление документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", Финансовое управление учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Финансовое управление возвращает данные суммы отправителю.
23.При осуществлении учета операций по исполнению расходов районного бюджета информационный обмен между Финансовым управлением, главным распорядителем и получателем средств осуществляется посредством обмена электронными документами с применением средств электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота, в порядке установленном законодательством Российской Федерации и Челябинской области.
Информационный обмен осуществляется в соответствии с договором (соглашением), заключенным Финансовым управлением с получателем средств.
При отсутствии у получателя средств соответствующей технической возможности информационного обмена с применением средств электронной цифровой подписи и системы электронного документооборота обмен информацией осуществляется на бумажных носителях.
24.График приема и выдачи документов при осуществлении и учете операций по обслуживанию лицевых счетов получателей средств и распорядителей средств устанавливается административным регламентом, утвержденным приказом Финансового управления.
VI.Порядок формирования документов при осуществлении кассовых операций по лицевым счетам, открытым в органах федерального казначейства
25.Для осуществления кассовых операций по лицевым счетам, открытым главным распорядителям средств, распорядителям средств и получателям средств в органах Федерального казначейства по Челябинской области главный распорядитель средств (распорядитель средств) представляет в Финансовое управление распорядительную заявку на бумажном носителе в двух экземплярах.
26.Финансовое управление заверяет представленную распорядительную заявку штампом Финансового управления "Принято к исполнению" и возвращает один экземпляр главному распорядителю средств (распорядителю средств). Другой экземпляр остается в Финансовом управлении для принятия решения о доведении объемов финансирования на лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства по Челябинской области.
27.Оформленную главным распорядителем средств (распорядителем средств) распорядительную заявку принимает уполномоченный работник Финансового управления.
В распорядительную заявку, прошедшую проверку в Финансовом управлении, изменения не могут быть внесены.
В случае если дата распорядительной заявки не соответствует дате фактического ее представления в Финансовое управление, уполномоченный работник Финансового управления вправе потребовать от представителя главного распорядителя средств (распорядителя средств) указать дату ее фактического представления.
28.Финансовое управление отказывает в приеме распорядительной заявки в случае:
если суммы, указанные в распорядительной заявке превышают остаток лимитов бюджетных обязательств;
если подписи на распорядительной заявке не соответствуют подписям, имеющимся в карточке.
29.На основании принятых к исполнению распорядительных заявок Финансовое управление формирует реестры на финансирование, которые подписываются Финансовым управлением (заместителем начальника Финансового управления), главным бухгалтером, заверяются оттиском печати Финансового управления либо электронной цифровой подписью и передаются в Управление Федерального казначейства по Челябинской области не позднее следующего операционного дня после поступления от главных распорядителей средств (распорядителей средств) распорядительных заявок.
Заместитель
Главы администрации
Троицкого муниципального района
Челябинской области
по финансовым вопросам -
начальник финансового управления
Е.В.ДВОРЯНКОВА