Приложение к Приказу от 28.12.2007 г № 01/5-130 Порядок

Порядок открытия и ведения лицевых счетов в министерстве финансов челябинской области

I.Общие положения
1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов в Министерстве финансов Челябинской области (далее именуется - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
2.В настоящем Порядке используются следующие термины и понятия:
клиент - главный распорядитель средств областного бюджета, распорядитель средств областного бюджета, получатель средств областного бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, администратор источников финансирования дефицита областного бюджета, которому в Министерстве финансов Челябинской области открыт соответствующий лицевой счет (далее именуется - клиент);
реестр распорядителей и получателей средств областного бюджета по главному распорядителю средств областного бюджета (далее именуется - реестр распорядителей и получателей средств) - структурированный перечень, включающий сведения о главном распорядителе средств областного бюджета (далее именуется - главный распорядитель средств) и обо всех находящихся в его ведении распорядителях средств областного бюджета (далее именуется - распорядитель средств) и получателях средств областного бюджета (далее именуется - получатель средств);
сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (СРРПБС) (далее именуется - Сводный реестр распорядителей и получателей средств) - структурированный перечень, включающий сведения обо всех главных распорядителях средств, распорядителях средств и получателях средств;
лицевой счет - регистр аналитического учета Министерства финансов Челябинской области, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и осуществления кассовых расходов по поручению клиента Министерством финансов Челябинской области.
II.Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей
И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА (СРРПБС)
3.Сводный реестр распорядителей и получателей средств ведется Министерством финансов Челябинской области в целях централизованного учета главных распорядителей средств, распорядителей средств и получателей средств для обеспечения кассового исполнения областного бюджета.
4.Включение главных распорядителей средств, распорядителей средств и получателей средств в Сводный реестр распорядителей и получателей средств является необходимым условием для открытия им лицевых счетов.
5.Сводный реестр распорядителей и получателей средств содержит следующие реквизиты:
код административной подчиненности - код главного распорядителя средств, в ведении которого находятся распорядители средств и получатели средств в соответствии с ведомственной классификацией расходов областного бюджета;
код по СРРПБС;
порядковый номер по ведомству;
полное наименование в соответствии с учредительным документом и документами о государственной регистрации;
код источника финансирования - код деятельности, которую осуществляют распорядители средств и получатели средств, находящиеся в ведении главного распорядителя средств;
код формы собственности по Общероссийскому классификатору форм собственности (далее именуется - код по ОКФС);
код организационно-правовой формы по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (далее именуется - код по ОКОПФ);
код по общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (далее именуется - ОКАТО).
6.Главные распорядители средств формируют и направляют в Министерство финансов Челябинской области не позднее чем за 45 дней до начала очередного финансового года реестр распорядителей и получателей средств на очередной финансовый год (приложение 1).
7.Министерство финансов Челябинской области на основании представленных главными распорядителями средств реестров распорядителей и получателей средств формирует Сводный реестр распорядителей и получателей средств на очередной финансовый год.
8.При необходимости внесения изменений в реестр распорядителей и получателей средств главные распорядители средств формируют и представляют в Министерство финансов Челябинской области заявки на включение, исключение, изменение реквизитов главного распорядителя средств, распорядителя средств и получателя средств в Сводном реестре распорядителей и получателей средств (приложения 2, 3, 4).
9.При изменении наименования главного распорядителя средств, распорядителя средств, получателя средств, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, главный распорядитель средств не позднее 10 дней со дня переименования представляет в Министерство финансов Челябинской области заявку на изменение реквизитов в Сводном реестре распорядителей и получателей средств (приложения 4).
10.Министерство финансов Челябинской области после внесения в Сводный реестр распорядителей и получателей средств сведений на включение, исключение, изменение реквизитов главного распорядителя средств, распорядителя средств и получателя средств направляет главному распорядителю средств извещение (приложения 5, 6, 7).
11.Заявки на включение, исключение, изменение реквизитов главного распорядителя средств, распорядителя средств и получателя средств областного бюджета в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (приложения 2, 3, 4) подлежат возврату Министерством финансов Челябинской области главным распорядителям средств без исполнения в случаях их оформления с указанием ошибочных или не всех реквизитов.
12.При кассовом обслуживании главных распорядителей средств, распорядителей средств и получателей средств в Управлении Федерального казначейства по Челябинской области и его отделениях данные по ним из Сводного реестра распорядителей и получателей средств доводятся до Управления Федерального казначейства по Челябинской области на основании представленного главным распорядителем средств в Министерство финансов Челябинской области заявления (приложение 8).
III.Лицевые счета
13.Министерством финансов Челябинской области для учета операций по исполнению расходов областного бюджета открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет распорядителя средств областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств областного бюджета объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и распределения их по распорядителям средств областного бюджета и получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении (далее именуется - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет получателя средств областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, учтенных бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств областного бюджета в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее именуется - лицевой счет получателя средств).
14.Для учета операций средств, полученных получателями средств из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательством Российской Федерации и Челябинской области, учредительными документами (уставами, положениями) (далее именуются - внебюджетные средства), в Министерстве финансов Челябинской области открывается и ведется лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, - лицевой счет, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее именуется - лицевой счет по учету внебюджетных средств).
15.Для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета в Министерстве финансов Челябинской области открываются и ведутся лицевые счета источников финансирования дефицита областного бюджета:
лицевой счет главного администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных главному администратору источников финансирования дефицита областного бюджета (далее именуется - главный администратор) сумм, предусмотренных в росписи источников финансирования дефицита областного бюджета (далее именуется - лицевой счет главного администратора источников);
лицевой счет администратора источников финансирования дефицита областного бюджета - лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных администратору источников финансирования дефицита областного бюджета (далее именуется - администратор) сумм, предусмотренных в росписи источников финансирования дефицита областного бюджета, и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета, произведенных администратором (далее именуется - лицевой счет администратора источников).
16.Министерство финансов Челябинской области при открытии лицевых счетов присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен определять принадлежность распорядителя средств или получателя средств к главному распорядителю средств.
17.Нумерация лицевых счетов, открываемых в Министерстве финансов Челябинской области, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из десяти разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код вида лицевого счета;
01 - лицевой счет распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств;
12 - лицевой счет главного администратора источников;
13 - лицевой счет администратора источников финансирования;
с 3 по 4 разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель средств и получатель средств, в соответствии с ведомственной классификацией расходов областного бюджета или код главного администратора источников;
с 5 по 9 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при включении в сводный реестр распорядителей и получателей средств (код по СРРПБС);
10 разряд - признак типа лицевого счета:
"Б" - бюджетный;
"В" - внебюджетный;
"И" - источник финансирования дефицита бюджета.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
IV.Порядок открытия Лицевых счетов
18.Лицевые счета в Министерстве финансов Челябинской области открываются клиентам, включенным в Сводный реестр распорядителей и получателей средств на очередной финансовый год.
19.Для открытия лицевого счета распорядителя средств в Министерство финансов Челябинской области представляется заявление на открытие лицевого счета с указанием в реквизите "вид лицевого счета": распорядителя средств (приложение 9), а также документы, указанные в пункте 20 настоящего Порядка, если на момент открытия лицевого счета распорядителя средств клиенту не открыт лицевой счет получателя средств.
20.Для открытия лицевого счета получателя средств в Министерство финансов Челябинской области представляются следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета с указанием в реквизите "вид лицевого счета": получателя средств (приложение 9);
копия учредительного документа, прошнурованная, пронумерованная и заверенная учредителем или нотариально;
карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 10);
копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
копия извещения о регистрации в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации;
перечень обособленных подразделений (если получатель средств имеет обособленные подразделения), заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) получателя средств и скрепленный печатью с указанием наименования, кода причины постановки на налоговый учет (КПП), территориальной принадлежности.
21.Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в Министерство финансов Челябинской области представляются следующие документы:
подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств (далее именуется - разрешение);
заявление на открытие лицевого счета с указанием в реквизите "вид лицевого счета": по учету внебюджетных средств (приложение 9);
карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 10).
Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет получателя средств, то клиенту в установленном порядке открываются одновременно лицевой счет получателя средств и лицевой счет по учету внебюджетных средств.
22.Для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета в Министерстве финансов Челябинской области открываются и ведутся лицевые счета главного администратора источников и администратора источников.
Для оформления открытия лицевого счета главного администратора источников в Министерство финансов Челябинской области представляется заявление на открытие лицевого счета (приложение 9) с указанием в реквизите "вид лицевого счета": главного администратора источников финансирования дефицита бюджета.
Для оформления открытия лицевого счета администратора источников в Министерство финансов Челябинской области представляются следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета (приложение 9) с указанием в реквизите "вид лицевого счета": администратора источников финансирования дефицита бюджета;
карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 10).
Если на момент открытия лицевого счета для отражения операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета клиенту не открыт лицевой счет получателя средств, то клиент представляет дополнительно следующие документы:
копию учредительного документа, прошнурованную, пронумерованную и заверенную учредителем или нотариально;
копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
копию извещения о регистрации в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации.
23.Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) на заявлении на открытие лицевого счета.
24.Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевых счетов (далее именуется - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Министерства финансов Челябинской области.
Клиент обязан в пятидневный срок сообщать в Министерство финансов Челябинской области в письменной форме обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
25.Министерство финансов Челябинской области не позднее следующего рабочего дня после открытия соответствующего вида лицевого счета оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение 11).
26.Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней после открытия соответствующего вида лицевого счета сообщает об этом в территориальный орган Федеральной налоговой службы (далее именуется - налоговый орган) по месту регистрации клиента, а также в органы государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии соответствующего вида лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств и лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета сообщение о его открытии в налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
27.Лицевые счета регистрируются Министерством финансов Челябинской области в книге регистрации лицевых счетов.
28.Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) и оттиском гербовой печати. Книга регистрации лицевых счетов хранится в Министерстве финансов Челябинской области.
V.Карточка с образцами подписей и оттиска печати
29.При открытии лицевого счета клиент представляет в Министерство финансов Челябинской области карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее именуется - карточка).
Карточка представляется на каждый лицевой счет в двух экземплярах.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Карточка клиента заверяется подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.
30.Если обязанности главного бухгалтера возложены на лицо, замещающее должность начальника отдела, начальника управления или иную, в этом случае представляется документ, подтверждающий, что указанное лицо имеет право второй подписи.
31.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
В графе "фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
32.В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется срок, необходимый для изготовления печати, на основании заявления клиента произвольной формы с указанием срока. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях Министерством финансов Челябинской области производится соответствующая отметка в карточке.
33.Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другой находится у работника Министерства финансов Челябинской области, закрепленного за обслуживанием лицевого счета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение 12).
Доверенность находится у работника Министерства финансов Челябинской области, закрепленного за обслуживанием лицевого счета, как основание для выдачи выписок лицевых счетов с приложениями указанному доверенному лицу клиента. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
34.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписей.
При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет, кроме карточки с образцами подписей, документы, подтверждающие назначение на должность (исполнение обязанностей) должностных лиц, указанных в карточке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то заверение такой карточки вышестоящей организацией или нотариально не требуется. Карточка принимается после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей.
35.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует.
36.Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
VI.Порядок переоформления и закрытия Лицевых счетов
37.Решение об изменении номера лицевого счета оформляется приказом Министра финансов Челябинской области. В заявлении на переоформление лицевого счета, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента.
При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный работник Министерства финансов Челябинской области в соответствии с разрешительной надписью Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) на заявлении на переоформление лицевого счета клиента, на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Министерстве финансов Челябинской области.
38.При внесении главным распорядителем средств в Сводный реестр распорядителей и получателей средств дополнений, связанных с изменением наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, Министерство финансов Челябинской области не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом клиента.
В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации клиент обязан представить в Министерство финансов Челябинской области следующие документы:
копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств);
копию Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;
заявление на переоформление лицевого счета (приложение 13);
карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение 10).
39.При ликвидации клиента в Министерство финансов Челябинской области клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточку с образцами подписей и оттиска печати.
В этом случае Министерство финансов Челябинской области осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
40.При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в Министерстве финансов Челябинской области может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение 9) и карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной подписью руководителя (заместителя руководителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение 10).
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Примечание" указывается наименование отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, и срок, в течение которого они должны быть представлены в Министерство финансов Челябинской области.
41.Закрытие клиенту лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Челябинской области (заместителя Министра финансов Челябинской области) на заявлении о закрытии лицевого счета.
42.Лицевые счета закрываются Министерством финансов Челябинской области:
1) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии (приложение 14);
2) в связи с исключением главного распорядителя средств, распорядителя средств, получателя средств из Сводного реестра распорядителей и получателей средств;
3) при отзыве ранее выданного разрешения на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств (данное основание только для закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств):
4) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
Закрытие лицевых счетов в связи с исключением клиента из Сводного реестра распорядителей и получателей средств при отсутствии показателей на лицевых счетах может осуществляться на основании заявления на закрытие лицевых счетов (приложение 14), представленного главным распорядителем средств. При наличии на лицевых счетах учтенных показателей Министерство финансов Челябинской области закрывает лицевые счета после завершения финансового года.
43.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Министерство финансов Челябинской области для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным, уполномоченным на то учредительными документами, органом.
Если при реорганизации клиент прекращает деятельность юридического лица, то в Министерство финансов Челябинской области должна быть представлена копия документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности юридического лица, заверенная в установленном порядке.
44.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Министерство финансов Челябинской области одновременно с заявлением представляется копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
45.В случае закрытия лицевого счета по заявлению клиента Министерство финансов Челябинской области и клиент должны произвести сверку движения и остатков сумм по отраженным на лицевом счете операциям, кассового расхода с начала финансового года по день представления заявления на закрытие лицевого счета включительно.
46.Министерство финансов Челябинской области не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета оформляет извещение о закрытии лицевого счета и направляет его клиенту (приложение 16).
47.Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней после закрытия или переоформления лицевого счета клиента в связи с изменением его номера сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
48.Все документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.
49.В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в Министерстве финансов Челябинской области, не подлежат.
VII.Порядок ведения Лицевых счетов
50.Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции проводятся в валюте Российской Федерации.
51.Министерство финансов Челябинской области операции на лицевых счетах отражает нарастающим итогом с начала финансового года.
52.На лицевом счете распорядителя средств в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации отражаются:
объем бюджетных ассигнований;
лимиты бюджетных обязательств.
На лицевом счете получателя средств в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации отражаются:
лимиты бюджетных обязательств;
учтенные бюджетные обязательства;
произведенные кассовые расходы.
53.На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам;
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов Российской Федерации;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с классификацией операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные, предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам, перечисления;
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
54.На лицевом счете главного администратора источников подлежат отражению в соответствии с классификацией источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации ассигнования, предусмотренные в росписи источников финансирования дефицита областного бюджета.
На лицевом счете администратора источников подлежат отражению в соответствии с классификацией источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации ассигнования по источникам финансирования дефицита областного бюджета, кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета, произведенные администратором источников.
55.Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, клиент и Министерство финансов Челябинской области осуществляют сверку операций, отраженных на лицевых счетах. Сверка производится путем представления Министерством финансов Челябинской области клиенту карточки лицевого счета, составленной на 1-е число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного года.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение пяти рабочих со дня вручения клиенту карточки лицевого счета совершенные операции считаются подтвержденными.
56.График приема и выдачи документов при осуществлении операций по обслуживанию лицевых счетов устанавливается административным регламентом, утвержденным приказом Министерства финансов Челябинской области.
Заместитель
Министра финансов
Челябинской области
М.Ш.ШАИМОВА