Информация от 31.01.2007 г № Б/Н
Вы звонили Президенту?
В конце ноября 2006 года в адрес Правительства Челябинской области поступило 3445 обращений жителей Южного Урала, которые ранее были адресованы на "Прямую линию" с Президентом Российской Федерации В.В. Путиным, состоявшуюся 21 - 25 октября 2006 года.
Предлагаем вниманию читателей некоторые вопросы, связанные с налоговой тематикой, по которым даны ответы специалистами Управления ФНС России по Челябинской области.
Вопрос:С какого возраста нужно платить налоги на землю? Если брат в армии, обязан ли он платить земельный налог?
Ответ: В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. При этом порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
С 1 января 2006 года земельный налог на территории каждого муниципального образования в Челябинской области исчисляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований об установлении земельного налога.
Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Главой 31 "Земельный налог" НК РФ не предусмотрены льготы для военнослужащих.
Налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, кроме предусмотренных главой 31 "Земельный налог" НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Вопрос:Почему налог на имущество взимается с малолетних детей? Пенсионеры же освобождены от него. Я уже третий год плачу налог не только за себя, но и за свою малолетнюю дочь, может, нас просто не учли?
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон) когда строения, помещения и сооружения находятся в общей долевой собственности нескольких лиц, налоговые платежи предъявляются каждому из собственников в зависимости от их доли в праве собственности на данное имущество. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
Если собственниками имущества являются несовершеннолетние дети, то в соответствии со ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 26, 28 Гражданского кодекса Российской Федерации налог уплачивается их законными представителями - родителями или опекунами или попечителями.
Согласно ст. 4 Закона налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается в частности, пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ. Законом не предусмотрены льготы для несовершеннолетних детей.
Однако, следует иметь в виду, что налог относится к местным налогам, поэтому представительные органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогам на имущество физических лиц для категорий налогоплательщиков, в рассматриваемом случае такой категории лиц, как несовершеннолетние дети.
Вопрос:С 1 января 2006 года вступил в действие Федеральный закон, освобождающий близких родственников от уплаты налога на наследование. 30 октября 2004 года скончался мой отец. 17 января 2006 года налоговая инспекция выставила требование об уплате налога на наследование. Свое решение инспекция мотивирует тем, что оформление наследства было сделано до 1 января 2006 года. Прошу пояснить действия налоговой инспекции.
Ответ: Согласно ст. 2 Федерального закона РФ от 31.12.2005 N 201-ФЗ "О внесении изменений в главу 253 части второй Налогового кодекса РФ и Федеральный закон "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", Федеральный закон от 1 июля 2005 года N 78-ФЗ "О признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", дополнен статьей 31, которой установлено, что по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года:
- с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом РФ от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения";
- с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются, начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения не взимается".
Вопрос:Правильно ли, что при оформлении возврата по подоходному налогу на недвижимое имущество 13 % вернули только на работающего члена семьи?
Ответ: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно настоящему подпункту п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности.
Сумма имущественного налогового вычета, приходящаяся на долю участника долевой собственности, в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ, другими участниками долевой собственности использована быть не может.
Учитывая вышеизложенное, родители не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по суммам, потраченным на приобретение долей, принадлежащих детям на праве собственности.
Вопрос:Будет ли отменено использование блока ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная) на ККМ? Его использование имеет ряд недостатков: 1. Ежегодная замена с регистрацией в налоговых органах. Куча документов, очереди. 2. Частые сбои. 3. Высокая стоимость ККМ с ЭКЛЗ 17000 - 18000 руб. До этого стоимость составляла 5000 рублей. 4. Стоимость ежегодной замены 6000 руб. Для чего это нужно, если большинство малого и среднего бизнеса работает с применением единого налога на вмененный доход?
Когда и как будет решен вопрос о применении ККМ в торговле для предпринимателей, которые платят ЕНВД. Сумма налога от объема продаж у нас не зависит, и, по сути, ККМ необходима только в качестве аппарата, подтверждающего покупку. Стоимость ККМ от 18000 руб., но даже после его установки расходы по эксплуатации соразмерны со штрафами. Работники налоговой инспекции откровенно говорят: "Вам (предпринимателям) выгоднее платить нам штрафы, чем устанавливать ККМ".
Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 346.26 главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту 1 Постановления ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 "О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовых машин" при толковании настоящей нормы необходимо исходить из того, что указанное административное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере торговли и финансов, правила государственной разрешительной системы (системы допуска хозяйствующих субъектов в сферу торговли и финансов). Таким образом, неприменение ККТ посягает не только на фискальные интересы государства, но и на порядок осуществления торговли. Именно поэтому законодательством установлен административный механизм контроля за учетом денежных потоков предприятий при осуществлении торговых операций.
В соответствии с определением Конституционного Суда РФ от 09.04.2003 N 116-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Владимирской области о проверке конституционности статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" норма указанной статьи КоАП РФ имеет многофункциональное значение и направлена, прежде всего, на обеспечение интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиту прав потребителя, а также на охрану установленного порядка торговли и оказания услуг, финансовых интересов государства, финансовой дисциплины. Вводя административную ответственность за неприменение контрольно-кассовой машины при осуществлении денежных расчетов с населением и устанавливая конкретные санкции с определением минимального и максимального размера штрафа за совершение данного правонарушения, законодатель исходил из конституционно закрепленных целей и охраняемых законом прав и интересов граждан и их объединений.
Необходимость принятия Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон) вызвана необходимостью принятия экстренных мер по борьбе с угрожающими безопасности Российской Федерации объемами нелегального оборота наличных денежных средств, скрываемыми от учета и налогообложения путем совершения различных махинаций.
Таким образом, применение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в том числе применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, контрольно-кассовой техники направлено прежде всего на обеспечение интересов граждан в области торговли и оказания услуг, защиту прав потребителя, а на налоговые органы возложена обязанность контроля в данном направлении, дабы обеспечить защиту законных прав и интересов граждан в области торговли и оказания услуг.
Изучение проблемы показало, что основным барьером на пути потока неучтенных наличных денежных средств может стать только контрольно-кассовая техника, фискальные данные которой защищены от уничтожения или модификации при помощи шифровальных (криптографических) средств данных, накапливаемых ККТ.
Вопрос:Очень удобно сдавать налоговую отчетность через Интернет, но установка программы стоит 6000 рублей, например, в Казахстане эта услуга бесплатная, программу выдают в налоговой инспекции всем желающим сдавать отчетность через Интернет. Ведь очередей в ИФНС тогда почти не будет. А сейчас сдача отчетности занимает почти половину дня.
Ответ: В Российской Федерации программные продукты, предназначенные для составления и предоставления налоговой отчетности в электронном виде, разрабатываются ФНС России и ФГУП "Главный научно-исследовательский вычислительный центр ФНС России". Наиболее широкий выбор форм отчетности представлен программой "Налогоплательщик ЮЛ" (комплексное решение для юридических и физических лиц) версия 4.06.1.
Указанное программное обеспечение Вы можете получить бесплатно в любом территориальном налоговом органе Челябинской области, либо непосредственно с интернет-сайта разработчика www.gnivc.ru.
Оказание услуг по защите информации и передаче электронных документов налогоплательщиков в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, возложено на специализированных операторов связи в целях формирования конкуренции в этой сфере и повышения качества услуг, предоставляемых гражданам и юридическим лицам. Эти процессы не обходят стороной и Челябинскую область. Так, с 1 по 28 февраля 2007 года компания "СКБ Контур" проводит акцию по бесплатному подключению налогоплательщиков к системе передачи налоговой и бухгалтерской отчетности через Интернет, в которой могут принять участие юридические лица и индивидуальные предприниматели. В рамках указанной акции фактически оплачивается только годовое абонентское обслуживание работы в системе "Контур-Экстерн".
Налоговые органы, со своей стороны, также заинтересованы в снижении затрат налогоплательщиков, что достижимо в условиях дальнейшего развития и широкого распространения системы представления налоговой отчетности в электронном виде.
Заместитель руководителя
Управления ФНС РФ
по Челябинской области
Г.В.ПЕТРОВА