Приложение к Постановлению от 19.01.2007 г № 11 Заявление

I.Основные положения и термины
1.Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета (далее именуется - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
2.В настоящем Положении используются следующие понятия и термины:
лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - регистр аналитического учета Министерства финансов Челябинской области, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее именуется - лицевой счет по учету внебюджетных средств);
средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства, полученные получателями средств областного бюджета (далее именуются - получатели средств) из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательством Российской Федерации и Челябинской области, учредительными документами (уставами, положениями) (далее именуются - внебюджетные средства);
смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый получателем средств на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее именуется - главный распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации (далее именуется - смета доходов и расходов по внебюджетной деятельности).
3.Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бюджетного учета исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам получателей средств. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов (платежных поручений и чеков на выдачу наличных денег).
Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
4.Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств, открываемых в Министерстве финансов Челябинской области, осуществляется, исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета по учету внебюджетных средств состоит из десяти разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код вида лицевого счета по учету внебюджетных средств (06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств);
с 3 по 6 разряд - код ведомственной классификации расходов областного бюджета, соответствующий главному распорядителю средств;
с 7 по 9 разряд - учетный (порядковый) номер лицевого счета по учету внебюджетных средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета по учету внебюджетных средств;
10 разряд - признак типа лицевого счета по учету внебюджетных средств ("В" - внебюджетный).
5.Порядок присвоения получателям средств номера лицевого счета по учету внебюджетных средств устанавливается Министерством финансов Челябинской области.
В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера лицевых счетов по учету внебюджетных средств другим получателям средств, вновь зарегистрированным в Министерстве финансов Челябинской области, не присваиваются.
6.Изменение номера лицевого счета по учету внебюджетных средств оформляется приказом Министра финансов Челябинской области. В заявлении на переименование лицевого счета по учету внебюджетных средств, на каждом экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати и в книге регистрации лицевых счетов по учету внебюджетных средств указывается новый номер лицевого счета по учету внебюджетных средств.
Министерство финансов Челябинской области оформляет извещение об изменении номера лицевого счета по учету внебюджетных средств и направляет его получателю средств.
Министерство финансов Челябинской области при открытии получателям средств лицевых счетов по учету внебюджетных средств использует учетный порядковый номер, присвоенный им при открытии лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.
II.Порядок открытия, переоформления и закрытия Лицевых счетов по учету внебюджетных средств
7.Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются получателям средств по месту открытия им лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета. Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
8.Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в Министерство финансов Челябинской области следующие документы:
1) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее именуется - разрешение);
2) заявление на открытие лицевого счета с указанием в реквизите "вид лицевого счета": по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (приложение 1);
3) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 2);
4) карточку регистрации электронной цифровой подписи, если получатель средств участвует в электронном документообороте (приложение 5).
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета по учету внебюджетных средств (далее именуется - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному получателю средств лицевым счетам.
9.Открытие получателю средств лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Челябинской области или его заместителей на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в Министерство финансов Челябинской области документов, указанных в пункте 8 настоящего Положения.
10.Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются Министерством финансов Челябинской области в книге регистрации лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок, ведения книги регистрации лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, устанавливается Министерством финансов Челябинской области.
11.Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в Министерство финансов Челябинской области смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная руководителем главного распорядителя средств смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться в Министерство финансов Челябинской области.
В случаях, когда получателем средств составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в Министерство финансов Челябинской области представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
12.Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее именуются - налоговые органы) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
13.При изменении наименования получателя средств, получатель средств представляет в Министерство финансов Челябинской области следующие документы:
заявление на переименование лицевого счета (приложение 6);
карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах.
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования получателя средств.
14.Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Министерством финансов Челябинской области по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение 3), представленному получателем средств, в следующих случаях:
1) в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;
2) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету по учету внебюджетных средств не производились;
3) при отзыве ранее выданного разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
4) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Челябинской области.
Получатель средств при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Министерство финансов Челябинской области для закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации получателя средств в форме присоединения к нему другого юридического лица получатель средств должен представить в Министерство финансов Челябинской области, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации получателя средств, копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В случаях, установленных законом, реорганизации получателя средств в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в Министерство финансов Челябинской области должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
При ликвидации получателя средств, не позднее 10 дней со дня принятия решения о ликвидации, в Министерство финансов Челябинской области получателем средств представляются:
копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации (учредителем);
карточка с образцами подписей ликвидационной комиссии.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета по учету внебюджетных средств оформляется ликвидационной комиссией. В Министерство финансов Челябинской области одновременно с заявлением представляется копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
15.В случае закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств, получатель средств и Министерство финансов Челябинской области, на дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств должны произвести сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета, который составляется в двух экземплярах и утверждается Министром финансов Челябинской области (или его заместителями) и руководителем получателя средств (или его заместителем) (приложение 4).
При закрытии лицевого счета по учету внебюджетных средств по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счета для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств областного бюджета оформляется ликвидационной комиссией.
Закрытие получателю средств лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи Министра финансов Челябинской области (его заместителя) на заявлении о закрытии лицевого счета.
Министерство финансов Челябинской области оформляет извещение о закрытии лицевого счета и направляет его получателю средств (приложение 7).
Министерство финансов Челябинской области в течение пяти рабочих дней после закрытия или переоформления лицевого счета по учету внебюджетных средств в связи с изменением его номера сообщает об этом в налоговый орган по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном настоящим Положением порядке, хранятся в юридическом деле получателя средств.
III.Учет операций на Лицевых счетах по учету внебюджетных средств
16.Получатель средств информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения на зачисление денежных средств на отдельный банковский счет, открытый Министерству финансов Челябинской области на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации" (далее именуется - счет 40603 по учету внебюджетных средств).
Внебюджетные средства, поступившие на счет 40603 по учету внебюджетных средств Министерства финансов Челябинской области на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат, отражению Министерством финансов Челябинской области на лицевых счетах по учету внебюджетных средств получателей средств в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
17.Расходование внебюджетных средств получателями средств осуществляется исключительно со счета 40603 по учету внебюджетных средств.
Заявки на осуществление кассового расхода за счет внебюджетных средств (далее именуется - заявка) принимаются Министерством финансов Челябинской области от получателя средств только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Представленные получателем средств заявки проверяются на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Министерство финансов Челябинской области отказывает в приеме заявки, оформлении денежного чека на получение наличных денежных средств в случае:
недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
несоответствия подписей и оттиска печати на расчетных и кассовых документах образцам подписей и оттиску печати в карточке образцов подписей и оттиска печати;
непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);
несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
К заявке прилагаются договор на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, документы, подтверждающие возникновение у получателя средств обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет-фактура), а также иные необходимые документы, являющиеся основанием для осуществления платежа.
Получатели средств вправе представлять:
заявки, используя электронную цифровую подпись, признаваемую равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе;
документы, подтверждающие возникновение у получателя средств обязательств по оплате за товары (работы, услуги), используя систему электронного документооборота.
Права и обязанности сторон при использовании электронной цифровой подписи предусматриваются договорами, заключаемыми Министерством финансов Челябинской области с получателями средств.
18.В случае, если дата заявки не соответствует дате ее фактического представления в Министерство финансов Челябинской области более чем на один день, представитель получателя средств обязан на втором экземпляре заявки указать дату ее фактического представления.
19.Министерство финансов Челябинской области в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа со счета 40603 по учету внебюджетных средств и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными получателем средств в расчетном документе.
20.Министерство финансов Челябинской области не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со счета 40603 по учету внебюджетных средств с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств и выдает получателям средств выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операций.
21.Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, Министерство финансов Челябинской области осуществляет сверку с получателем средств остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств получателя средств.
Сверка производится путем предоставления Министерством финансов Челябинской области под расписку получателю средств карточки лицевого счета по учету внебюджетных средств, сформированную нарастающим итогом с начала года на 1-е число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.
При отсутствии возражений получателя средств в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему карточки лицевого счета по учету внебюджетных средств совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
22.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах получателя средств без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения Министерства финансов Челябинской области, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
23.Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года подлежит учету в текущем финансовом году на лицевом счете по учету внебюджетных средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
24.Суммы, зачисленные на счет 40603 по учету внебюджетных средств без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет 40603 по учету внебюджетных средств Министерство финансов Челябинской области:
зачисляет данные суммы на лицевой счет по учету внебюджетных средств, если получателем средств представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера, о получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
25.В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Министерство финансов Челябинской области зачисляет сумму поступлений на лицевой счет по учету внебюджетных средств без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления получателем средств дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств.
26.Получатель средств по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном действующим законодательством.
IV.Порядок ведения Лицевых счетов по учету внебюджетных средств
27.Министерство финансов Челябинской области отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.
28.На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с бюджетной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
V.Выписки из Лицевых счетов по учету внебюджетных средств
29.Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств получателей средств за данный операционный день (далее именуется - выписка) с приложениями брошюруются Министерством финансов Челябинской области в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок хранения указанных документов устанавливается приказом Министра финансов Челябинской области. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой Министерства финансов Челябинской области на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 20 настоящего Положения, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности.
30.В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
прочие платежи;
номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.
31.Получатель средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить в Министерство финансов Челябинской области о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Министерство финансов Челябинской области при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить исправительные записи в пределах текущего финансового года без согласия получателя средств с последующим его уведомлением не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
32.В случае утери получателем средств выписки ее дубликат может быть выдан Министерством финансов Челябинской области получателю средств по его письменному заявлению.
Заместитель Губернатора
Челябинской области -
Министр финансов
Челябинской области
В.Г.ГОЛУБЦОВА