Информация от 08.12.2006 г № Б/Н
Имею ли я право на льготу?
Вопрос:В течение 2005 года из-за аварии пришлось поменять легковой автомобиль ВАЗ 21063 на ВАЗ 2106. Налог за ВАЗ 21063 за первое полугодие оплатил полностью. С 5 июля 2005 года представлена льгота за другой автомобиль 2106. На тот момент прежний автомобиль был снят с учета 25.06.2005. Налоговая инспекция требует оплатить налог за второе полугодие полностью без льгот, настаивая, что у меня два автомобиля. Но у меня не было одновременно двух автомобилей. Я все-таки оплатил за ВАЗ 2106 без льгот 187,5 руб., а фактически считаю, что должен оплатить 52,5 рубля. Скажите, кто прав?
Ответ: В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. Льготы по налогу предусмотрены статьей 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге". Льготы в виде полного освобождения от уплаты налога либо в виде понижения ставки налога предоставляются в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. При этом следует отметить, льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика при предоставлении документов, подтверждающих право на льготу.
Фактически в течение налогового периода (2005 года) вы являлись владельцем двух автомобилей. Таким образом, в соответствии с действующим законодательством, Вы вправе заявить льготу только в отношении одного из автомобилей - ВАЗ 21063, либо ВАЗ 2106 по Вашему выбору.
Вопрос:Налоговая инспекция требует предоставить ежегодно заявление и копии пенсионного заявления на предоставление льгот по налогу на транспорт, с чем я тоже не согласен, ведь в базе данных все уже есть. ЖКХ, энергосбыт, газовики этого не требуют, почему требуют в налоговой?
Ответ: Согласно п. 4 ст. 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика при предоставлении документов, подтверждающих право на льготу. Следовательно, если налогоплательщиком не представлены в налоговый орган заявление и подтверждающие право на льготу документы, то льгота по налогу не предоставляется, так как налоговому органу не дано право самостоятельно освобождать налогоплательщика от уплаты налога (полной или частичной). В данной ситуации Вам необходимо представить в налоговый орган заявление следующего содержания "в связи с тем, что я являюсь пенсионером, прошу ежегодно предоставлять льготу по транспортному налогу в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге".
Вопрос:Положена ли мне льгота за землю? Я пенсионер, ветеран труда.
Ответ: В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. При этом порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
С 1 января 2006 года земельный налог на территории Еманжелинского сельского поселения Еткульского района исчисляется в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Совета депутатов Еманжелинского сельского поселения от 22.09.2005 N 4 "Об установлении земельного налога".
В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - Кодекс) земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие, прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Представительные органы муниципальных образований, устанавливая земельный налог на соответствующей территории, определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. Налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Согласно ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п. 1 ст. 391 Кодекса налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января, являющегося налоговым периодом.
Согласно п. 5 ст. 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1.Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2.инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3.инвалидов с детства;
4.ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5.физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6.физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7.физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. При этом главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Постановлением Совета депутатов Еманжелинского сельского поселения от 22.09.2005 N 4 льгота либо уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму для категорий граждан "пенсионер", "ветеран труда" не предусмотрены.
Начальник отдела
ресурсных, имущественных
и прочих налогов
Управления ФНС России
по Челябинской области
А.ЗАГЕР