Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 19.04.2006 г № Б/Н
Как правильно оформить документы для получения социального налогового вычета на обучение
Вопрос:Кто может рассчитывать на получение вычета?
Ответ: Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, которые в течение налогового периода произвели расходы на свое обучение и на обучение своих детей на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет.
Право на получение социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщиков, осуществляющих обязанности опекуна или попечителя, за расходы на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, а после прекращения опеки или попечительства до достижения возраста 24 лет в случае оплаты за дневную форму обучения бывших подопечных.
Сумма расходов за обучение, на которую распространяется представление социального налогового вычета, составляет 38 тысяч рублей.
Вопрос:Где необходимо учиться для получения вычета?
Ответ: Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета при обучении в общеобразовательных учреждениях.
В соответствии с Законом РФ от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании" образовательными являются учреждения, осуществляющие образовательный процесс, то есть реализующие одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.
К образовательным относятся учреждения следующих типов:
- дошкольные;
- общеобразовательные (начального - общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);
- учреждения начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;
- учреждения дополнительного образования взрослых;
- специальные (коррекционные) для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии;
- учреждения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);
- учреждения дополнительного образования детей;
- другие учреждения, осуществляющие образовательный процесс.
Для получения вычета необходимо, чтобы образовательное учреждение имело лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
Указанный вычет может предоставляться как за период обучения налогоплательщика, его ребенка или подопечного в учебном заведении, так и за время нахождения в академическом отпуске, оформленном в установленном порядке.
Обращаем ваше внимание, что существуют виды образовательной деятельности, не подлежащие лицензированию, при оплате за которые вычета налогоплательщику не полагается. К таковым относятся:
- образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации;
- индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки.
Вопрос:Какие документы необходимо представить в налоговую инспекцию?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством возврат налога на доходы в связи с представлением налогового вычета может быть произведен за три предшествующих года.
Для получения вычета на обучение налогоплательщик в течение года может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и одновременно с налоговой декларацией представить следующие документы:
1) заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;
2) копию договора - контракта на обучение;
3) копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
4) справку о доходах по форме 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц за истекший год;
5) платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за свое обучение, за обучение детей или подопечных, в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;
6) копию свидетельства о рождении ребенка - для родителей, копия документа, подтверждающего факт опекунства или попечительства - для опекуна или попечителя;
7) справку или иной документ, подтверждающий сумму стоимости обучения на конкретный год (если в договоре указана иная стоимость обучения);
8) справку об обучении на дневной форме, если форма обучения не указана в договоре.