Приложение к Постановлению от 11.04.2006 г № 1252 Положение
Положение о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета 1. общие положения
1.1.Настоящее Положение разработано с учетом положений приказа Федерального Казначейства от 07.09.2005 N 17н "Об утверждении порядка открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации", Министерства финансов РФ от 31 декабря 2002 N 142н "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета", Постановления Главы города Черкесска от 16.01.2006 N 34 "О Положении о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска".
Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета (далее - клиент) в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в финансовом управлении администрации города Черкесска (далее - финансовое управление).
1.2.Финансовое управление для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
1.3.Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 1.7 Положения о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска, утвержденного Постановлением Главы города Черкесска от 16.01.2006 N 34.
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Финансовое управление при открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении использует учетный номер, присвоенный клиенту в реестре получателей средств местного бюджета при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами местного бюджета.
2.Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета
операций со средствами во временном распоряжении
2.1.Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в финансовом управлении по месту открытия ему лицевого счета получателя средств местного бюджета.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
2.2.Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в финансовое управление следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета, согласно приложению 1 к Положению о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска, с указанием в реквизите "вид лицевого счета": по учету средств во временном распоряжении;
б) карточку образцов подписей с наличием оттиска гербовой печати получателя средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском вышестоящей организации или нотариально, согласно приложению 2 к Положению о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска;
в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);
г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Карачаево-Черкесской Республики, г. Черкесска, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
2.3.Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) финансового управления на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в финансовое управление документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Положения.
Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются финансовым управлением в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 2.5 - 2.6 Положения о порядке открытия, и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска;
2.4.Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются финансовым управлением:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению 4 к Положению о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации города Черкесска лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета города Черкесска, в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Карачаево-Черкесской Республики, г. Черкесска являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;
в) в связи с исключением клиента из реестра получателей средств местного бюджета в установленном порядке.
2.5.На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении финансовое управление производит с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета, по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями финансового управления и клиента.
В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в финансовое управление платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
В юридическом деле клиента, хранятся все документы, указанные в пункте 2.2, 2.4 настоящего Положения, а также акт сверки в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
2.6.Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном разделом 3 Положения, утвержденного Постановлением Главы города Черкесска от 16.01.2006 N 34.
3.Учет операций на лицевых счетах для учета операций
со средствами во временном распоряжении
3.1.Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет финансового управления на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению финансовым управлением на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации", за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
3.2.Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются финансовым управлением от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Финансовое управление отказывает в приеме платежного поручения в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 3.1 настоящего Положения.
3.3.В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в финансовое управление более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
3.4.Финансовое управление в установленном порядке представляет в Головной расчетно-кассовый центр Национального Банка Карачаево-Черкесской Республики (далее - ГРКЦ НБ КЧР) платежное поручение для осуществления им платежа со счета финансового управления и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
3.5.Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета финансового управления с приложением платежных документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой финансового управления об исполнении.
3.6.Ежемесячно, не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным, финансовое управление осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.
Сверка производится путем представления финансовым управлением под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе в соответствии с договором, заключенным между финансовым управлением и клиентом.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
3.7.Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
3.8.Суммы, зачисленные на счет финансового управления без указания (ошибочного указания) наименования клиента, финансовое управление не позднее дня, следующего за днем получения платежного документа из ГРКЦ НБ КЧР, возвращает отправителю.
4.Порядок ведения лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении
4.1.Финансовое управление отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.
4.2.На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;
остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.
4.3.Финансовое управление по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении на бумажном носителе в пачки и подшивает их в дело.
Хранение указанных документов осуществляется финансовым управлением в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
5.Выписки из лицевых счетов для учета операций
со средствами во временном распоряжении
5.1.Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета, по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются финансовым управлением в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется финансовым управлением в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой финансового управления на каждом приложении и на каждой выписке выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
5.2.В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;
номера, даты платежных документов.
5.3.Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить финансовому управлению о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Финансовое управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки финансового управления на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
5.4.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы финансовым управлением клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера финансового управления или другого уполномоченного руководителем финансового управления сотрудника.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.