Приложение к Решению от 14.09.2005 г № 79
1.Общие положения
1.Настоящее Положение в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяет налоговые ставки земельного налога, порядок и сроки уплаты налога, авансового платежа по налогу, а также устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговую льготу.
2.Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетным периодом для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
(абзац введен Решением Магнитогорского городского Собрания депутатов Челябинской области от 31.10.2007 N 131)
2.Налоговые ставки
3.Налоговые ставки устанавливаются в размере:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в пределах городской черты и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
занятых погребами;
1-1) 1 процент в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
3.Налоговые льготы
4.От налогообложения по земельному налогу (без ограничения на необлагаемую налогом сумму) освобождаются категории налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
5.Помимо указанных в Налоговом кодексе Российской Федерации налогоплательщиков, освобожденных от налогообложения, освобождаются от налогообложения (без ограничения на необлагаемую налогом сумму) также:
1) органы местного самоуправления в отношении земельных участков, на которых расположены здания, нежилые помещения, строения, сооружения, необходимые для обеспечения их деятельности;
2) учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета города, муниципальные автономные учреждения в отношении земельных участков, используемых ими для обеспечения своей деятельности в сфере образования, здравоохранения, культуры и спорта в соответствии с целями, установленными уставом учреждения;
3) иные организации здравоохранения, муниципальные учреждения и предприятия, полностью или частично финансируемые из бюджета города, в отношении земельных участков, используемых ими в соответствии с целями деятельности, установленными уставом;
4) инвалиды I и II групп;
5) садоводческие, огороднические некоммерческие объединения граждан в отношении земель общего пользования данных объединений (лесозащитных полос, проездов и других земель, не занятых индивидуальными садовыми, огородническими участками), а также в отношении земельных участков, используемых для садоводства, огородничества лицами, указанными в подпунктах 4 и 6 настоящего пункта;
6) в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами, погребами:
- пенсионеры;
- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности;
- многодетные семьи с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;
- семьи, воспитывающие детей-инвалидов;
- семьи, потерявшие кормильца и воспитывающие несовершеннолетних детей;
- одинокие родители (лица, их замещающие) с ребенком или детьми в возрасте до 18 лет;
- несовершеннолетние дети, родители, опекуны и попечители которых пользуются льготами по налогу на имущество физических лиц;
- граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан;
- граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории Чеченской республики.
7) гаражные кооперативы, погреба - в отношении земель общего пользования данных организаций (лесозащитных полос, проездов и других земель, не занятых индивидуальными и кооперативными гаражами, погребами) пропорционально числу их членов, являющихся пенсионерами, а также в отношении земельных участков, занятых гаражами, погребами лиц, указанных в подпунктах 4 и 6 настоящего пункта;
8) исключен с 1 января 2010 года
9) организации инновационной инфраструктуры, аккредитованные при Министерстве экономического развития Челябинской области.
6.Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового периода права на налоговую льготу месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за целый месяц.
С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
7.Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, уменьшение налоговой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок до 1 марта года, являющегося налоговым периодом.
В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).
4.Порядок и сроки уплаты земельного налога
8.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог с учетом сумм авансовых платежей по налогу.
9.По истечении налогового периода налогоплательщики - организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, уплачивают сумму налога в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
10.В течение налогового периода налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
11.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
12.Исключен
13.В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) до 15-го числа соответствующего месяца включительно за целый месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за целый месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
14.В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог подлежит уплате начиная с месяца открытия наследства.
15.В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(п. 15 в ред. Решения Магнитогорского городского Собрания депутатов Челябинской области от 31.10.2007 N 131)
16.В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(п. 16 в ред. Решения Магнитогорского городского Собрания депутатов Челябинской области от 31.10.2007 N 131)
17.Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
18.Администрация города ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщает в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.