Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 26.10.2016 г № Б/Н
Налог на имущество физических лиц. Вопросы и ответы
Интернет-путеводитель
по налогу на имущество физических лиц
| Что делать? | Где взять? |
| Узнать о налоге на имущество физических лиц | Сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" QR-код - не приводится. |
| На сайте www.nalog.ru в разделе "Физические лица" "Граждане платят налоги" "Квартиру, дом, дачу, налог на имущество" QR-код - не приводится. | |
| Получить единое налоговое уведомление | Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Получить квитанцию или сформировать ее самостоятельно | Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Узнать реквизиты для платежа | Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Сервис "Узнай индекс платежа" QR-код - не приводится. | |
| Заплатить налог на имущество физических лиц через Интернет без комиссий | Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Узнать о просроченной задолженности | Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| портал государственных услуг www.gosuslugi.ru QR-код - не приводится. | |
| Заплатить просроченную задолженность через Интернет без комиссий | Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Задать вопрос о земельном налоге | Сервис "Обратиться в ФНС России" QR-код - не приводится. |
| Задать вопрос о расчете налоговым органом земельного налога | Сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
Все электронные сервисы расположены на сайте www.nalog.ru.
1.Как пользоваться брошюрой?
В целях удобства и простоты получения информации в брошюре использованы QR-коды, с помощью которых можно оперативно открыть любую страницу сервиса Налоговой службы.
Для использования QR-кода нужно взять мобильное устройство (карманный персональный компьютер, телефон с камерой, планшет), включить программу "Сканер штрих-кодов" для считывания кода (устанавливается бесплатно) и навести объектив камеры на изображение кода. Устройство получит ссылку на сервис ФНС России в сети Интернет, пройдя по которой можно воспользоваться электронной услугой.
| Обратите внимание: Данная брошюра содержит информацию о порядке уплаты и исчисления налога на имущество физических лиц за 2015 год. Расчет налога производится налоговыми органами в 2016 году в соответствии с гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) |
2.Налогоплательщики
Вопрос:Кто признается плательщиком налога на имущество физ. лиц?
Ответ: Согласно ст. 400 Кодекса плательщиками налога являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
| Узнать, являетесь ли Вы плательщиком налога на имущество физических лиц, можно самостоятельно с помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
3.Объекты налогообложения
Вопрос:Что является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: В соответствии со ст. 401 Кодекса к объектам налогообложения по налогу на имущество физических лиц отнесены жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения.
Вопрос:Физическое лицо владеет имуществом на праве собственности с 2011 года, однако налоговое уведомление об уплате налога из налогового органа до настоящего времени не поступало. Должен ли гражданин сообщить о таком имуществе в налоговый орган?
Ответ: Да. Сообщать о наличии объектов имущества необходимо в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения имущества.
Форма "Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами" утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос:Начиная с 01.01.2015 физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны представлять в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения (недвижимом имуществе и (или) транспортном средстве), по которому не было получено налоговое уведомление. Какая ответственность предусмотрена за несообщение указанных сведений?
Ответ: За несообщение налоговому органу сведений о каждом объекте налогообложения (недвижимом имуществе и (или) транспортном средстве), по которому не было получено налоговое уведомление, физическое лицо может быть оштрафовано на 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 Кодекса).
| Получить информацию об имуществе, за которое Вам начислен налог можно с помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
4.Налоговые льготы
Вопрос:Чем установлены льготы по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Статьей 407 Кодекса установлен перечень физических лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. При этом органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
| Подробную информацию о льготах и налоговых ставках по имущественным налогам, в т.ч. по налогу на имущество физических лиц, можно получить с помощью Интернет-сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте www.nalog.ru QR-код - не приводится. |
Вопрос:Предусмотрены ли законодательством льготы по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Да. В ст. 407 Кодекса определены категории граждан, имеющих право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц. В частности, право на льготу имеют:
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" ;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Вопрос:В каком размере предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Вопрос:Имеет ли право на налоговую льготу инвалид III группы по причине инвалидности "Инвалид с детства"?
Ответ: Да. Физические лица, причиной инвалидности которых является инвалидность с детства, образуют отдельную категорию инвалидов вне зависимости от присвоенной группы и имеют право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.
Вопрос:Установлены ли дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц на территории города Челябинска?
Ответ: Да. Согласно п. 4 Решения Челябинской городской Думы от 18.11.2014 N 2/12 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие дополнительные категории налогоплательщиков:
- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет;
- несовершеннолетние дети, получающие пенсию по потере кормильца в соответствии с действующим законодательством.
Вопрос:Освобождены ли от уплаты налога на имущество физических лиц за 2015 год пенсионеры?
Ответ: В соответствии с пп. 10 п. 1 и п. 4 ст. 407 Кодекса пенсионеры и лица, достигшие возраста 60 и 55 лет, имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты налога за один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. Если выбор не сделан (соответствующее уведомление в налоговый орган не представлено до 1 ноября 2015 года), то льгота (освобождение от налогообложения) при исчислении налога будет предоставлена за объект с максимальной суммой налога.
Вопрос:Предусмотрены ли налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц членам многодетных семей на территории города Челябинска?
Ответ: Да. В соответствии с Решением Челябинской городской Думы от 18.11.2014 N 2/12 члены многодетных семей уплачивают налог на имущество физических лиц в размере 50 процентов от установленной ставки.
Статус многодетной семьи в Челябинской области определен Законом Челябинской области от 31.03.2010 N 548-ЗО "О статусе и дополнительных мерах социальной поддержки многодетной семьи в Челябинской области". Согласно ст. 1 Закона N 548-ЗО многодетной признается семья, постоянно проживающая на территории Челябинской области и имеющая на своем содержании трех и более детей (в том числе усыновленных, взятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц) в возрасте до восемнадцати лет.
Для получения льготы следует обратиться с заявлением в налоговый орган по месту жительства или нахождения имущества. К заявлению необходимо приложить копию документа, подтверждающего статус многодетной семьи: удостоверение многодетной семьи, выданного по форме, установленной постановлением Правительства Челябинской области от 07.07.2014 N 310-П "Об утверждении Порядка выдачи удостоверения многодетной семьи Челябинской области".
| Подробную информацию о налоговых льготах и ставках по имущественным налогам граждан, в т.ч. по налогу на имущество физических лиц, в любом регионе России можно получить с помощью Интернет-сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте www.nalog.ru QR-код - не приводится. |
Вопрос:Предоставляются ли льготы по налогу на имущество физических лиц ветеранам боевых действий в Чеченской Республике?
Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 407 Кодекса право на льготу имеют участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий.
Таким образом, ветераны боевых действий в Чеченской Республике с 1 января 2015 года имеют право на льготу.
Вопрос:Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД. Какие документы подтверждают право на освобождение?
Ответ: На основании п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 применение упрощенной системы налогообложения и системы в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Основанием для освобождения индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц являются документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществляемого вида предпринимательской деятельности и т.п.) (письмо Минфина России от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06).
Вопрос:Куда обратиться и как получить льготу по налогу?
Ответ: Для получения льготы необходимо:
- подать заявление в налоговый орган по месту жительства или нахождения недвижимого имущества (жительства);
- представить документ, подтверждающий право на льготу (копию документа, подтверждающего право на льготу).
Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности (ст. 26 - 29 Кодекса).
При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований.
Вопрос:Существуют ли сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Кодексом не определены сроки представления документов, подтверждающих право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.
Заявить о праве на льготу в письменном виде с приложением копии документов, подтверждающих льготный статус, целесообразно до окончания текущего календарного года".
Перерасчет суммы налога, в случае обращения о предоставлении льготы, производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три предшествующих года.
Вопрос:В какой срок можно подать уведомление о выборе объекта налогообложения, в отношении которого будет предоставлена льгота?
Ответ: В соответствии с п. 7 ст. 407 Кодекса, уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
5.Налоговые ставки
Вопрос:Какими нормативными документами устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц?
Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 406 Кодекса ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах максимальных ставок, установленных данной статьей.
Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.
Например, на территории города Челябинска ставки налога на имущество физических лиц на 2015 год определены Решением Челябинской городской Думы от 18.11.2014 N 2/12.
| Информацию о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам в любом регионе России можно получить с помощью Интернет-сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте www.nalog.ru QR-код - не приводится. |
6.Порядок исчисления налога
Вопрос:На основании каких данных исчисляется налог на имущество физических лиц?
Ответ: В соответствии с п. 1, 2 ст. 402 Кодекса налог на имущество физических лиц на территории Челябинской области исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации:
Сведения об инвентаризационной стоимости имущества предоставлены организациями технической инвентаризации.
| Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости имущества. Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости можно произвести на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ". |
Вопрос:В каком порядке облагается налогом на имущество физических лиц квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц?
Ответ: В отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.
Налог исчисляется налоговым органом. При этом инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
Вопрос:В каком порядке подлежит обложению налогом на имущество физических лиц квартира, находящаяся в общей совместной собственности нескольких лиц, в случае если доли сособственников не определены?
Ответ: Ответственность за исполнение обязанности по уплате налога в отношении имущества (квартиры), находящегося в общей совместной собственности нескольких физических лиц без определения долей, возлагается на каждого из собственников.
Налог исчисляется налоговым органом. При этом инвентаризационная стоимость такого имущества определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу его собственников.
| Получить подробную информацию об имуществе, за которое Вам начисляется налог, можно самостоятельно с помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц имущества супругов в случае регистрации права собственности на указанное имущество лишь на одного из супругов?
Ответ: Признание лица налогоплательщиком налога на имущество физических лиц осуществляется налоговым органом на основании информации, полученной от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговым органом в отношении лица, указанного в правоустанавливающих документах на недвижимое имущество (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-05-04-01/05).
Вопрос:Как исчисляется налог на имущество физических лиц, если в собственности налогоплательщика имеется несколько строений?
Ответ: Представительные органы местного самоуправления нормативными правовыми актами могут установить единую ставку налога на строения, помещения и сооружения либо определить дифференцированные ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.
Например, если у налогоплательщика в собственности имеется несколько объектов налогообложения на территории одного муниципального образования, в котором по всем объектам независимо от размера суммарной инвентаризационной стоимости установлена единая ставка налога, налог исчисляется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости этих объектов.
7.Порядок уплаты налога на имущество физических лиц
Вопрос:Куда зачисляется налог на имущество физических лиц?
Ответ: Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Вопрос:Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2015 год?
Ответ: Согласно п. 1 ст. 409 Кодекса налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2015 год установлен не позднее 1 декабря 2016 года.
Вопрос:Когда у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц?
Ответ: Обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления.
При этом уплатить налог налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении. Налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные ст. 52 Кодекса (не позднее 30 дней до наступления срока платежа). Налоговое уведомление направленное заказным письмом считается полученным через 6 дней с даты его отправки.
| Обратите внимание: налогоплательщикам Челябинской области налоговые уведомления на уплату налогов направлены ФКУ "Налог-сервис" ФНС России в Республике Башкортостан по почте заказными письмами. Пользователям Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", не указавшим в разделе "Профиль" способ получения документов - "на бумаге", налоговые уведомления по почте направлять не будут. Посмотреть документ и оплатить налоги в электронном виде можно непосредственно в "Личном кабинете". |
Вопрос:Что должно быть указано в налоговом уведомлении?
Ответ: В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, информация об объекте налогообложения, налоговая база и срок уплаты.
Вопрос:Каков способ вручения налогового уведомления?
Ответ: Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде через Интернет, в том числе с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Налоговое уведомление направленное заказным письмом считается полученным через 6 дней с даты его отправки.
| Получить налоговое уведомление по налогу на имущество физических лиц можно через Интернет с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Могут ли с физического лица быть взысканы пени в случае, если им не было получено от налогового органа уведомление об уплате налога на имущество физических лиц в срок, установленный налоговым законодательством Российской Федерации?
Ответ: Налоговое уведомление, направленное заказным письмом, считается полученным через 6 дней с даты его отправки или, если налогоплательщик зарегистрирован в Интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", с момента размещения информации в нем.
Пени за неуплату налога на имущество физических лиц начисляются с момента истечения срока, установленного для уплаты налога на имущество физических лиц, который указывается в уведомлении, полученном налогоплательщиком от налогового органа.
Вопрос:Где взять квитанцию для оплаты налога на имущество, если конверт с налоговым уведомлением не пришел?
Ответ: Уникальный идентификатор начисления (20 знаков) по имущественным налогам в Челябинской области можно получить без предварительной регистрации с помощью регионального Интернет-сервиса "Узнай индекс платежа" на сайте www.nalog.ru для последующей оплаты налогов через терминалы самообслуживания, банкоматы и кассы кредитных организаций.
Вопрос:Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами?
Ответ: Согласно ст. 400 Кодекса плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно ст. 17 Гражданского кодекса Российской Федерации правоспособность гражданина (в том числе способность иметь имущество на праве собственности) возникает в момент его рождения и прекращается смертью.
В соответствии с п. 1 ст. 26 Кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. При этом п. 2 ст. 27 Кодекса предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Положения о законном представительстве физических лиц изложены в ст.ст. 26, 28, 32, 33 Гражданского кодекса Российской Федерации.
На этом основании родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют их права и обязанности, связанные данным имуществом.
| Получить подробную информацию об имущественных налогах, начисляемых Вашим несовершеннолетним детям, можно самостоятельно с помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы". QR-код - не приводится. |
Вопрос:Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц, перешедшего по наследству?
Ответ: За строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству, налог уплачивается наследником с момента (времени) открытия наследства. Моментом (временем) открытия наследства является день смерти наследодателя, а при объявлении наследодателя умершим - день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим.
Пример: Собственник квартиры гр. Иванов Г.Н. умер 15 апреля 2015 года. Наследник гр. Смирнов А.Б. получил свидетельство о праве на наследство квартиры 20 декабря 2015 года. Годовая сумма налога за квартиру составляет 425 рублей. В этом случае наследником должен быть уплачен налог в сумме 318 руб. 75 коп. (425 руб.: 12 мес. * 9 мес.).
Вопрос:Молодой человек и его мать - граждане России. После смерти матери 27.12.2015 сын получил в наследство квартиру на территории Украины (свидетельство о праве на наследство по закону оформлено в Российской Федерации, 29.06.2016 предъявлено на территории Украины). Возникает ли у наследника обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в отношении квартиры, находящейся на территории другого государства?
Ответ: Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет.
Указанные органы не располагают сведениями об объектах недвижимого имущества, расположенных за пределами Российской Федерации.
Таким образом, у налоговых органов отсутствует информация, необходимая для исчисления налога на имущество физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
На основании ст. 21 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительства Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 08.02.1995 недвижимое имущество, являющееся собственностью резидента Российской Федерации и расположенное на Украине, может облагаться налогом на Украине.
По вопросу порядка уплаты налога на недвижимое имущество, расположенное на территории Украины, следует обращаться в соответствующие компетентные органы Украины.
Вопрос:В 2015 году физическим лицом приобретена квартира с использованием средств ипотечного кредита на 15 лет. Квартира находится в залоге у банка, пока вся сумма кредита с процентами не будет выплачена. Правомерна ли уплата налога на имущество физических лиц в отношении квартиры в случае неполной выплаты физическим лицом ипотечного кредита банку?
Ответ: Право собственности на недвижимое имущество (в том числе на квартиру), ограничения (обременения) прав на него, их возникновение, переход и прекращение подлежит государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". При этом проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав, в котором указывается соответствующий объект недвижимого имущества (квартира).
Таким образом, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у каждого собственника объекта недвижимости, приобретенного в собственность, вне зависимости от установленных обременений на это имущество (в частности, ипотечный кредит).
| Получить квитанцию по налогу на имущество можно через Интернет с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы". QR-код - не приводится. |
| Узнать о просроченной задолженности по налогам можно с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы". QR-код - не приводится. |
Вопрос:Как правильно рассчитать налог на имущество физических лиц при наличии права на льготу?
Ответ: При наличии в течение года у физических лиц права на льготы по налогу на имущество физических лиц они освобождаются от указанных платежей начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Пример: Гражданин Иванов П.С. имеет в собственности квартиру. В мае 2015 года ему назначена пенсия по возрасту. Годовая сумма налога за квартиру, в которой проживает гражданин Иванов П.С., составляет 660 руб. Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате пенсионером, составит 220 руб. (660 руб.: 12 мес. * 4 мес.).
Вопрос:Как правильно рассчитать налог при утрате права на льготу?
Ответ: При утрате в течение года права на льготу исчисление налога начинается с месяца, следующего за утратой этого права.
Пример: В связи с восстановлением здоровья в марте 2015 года снята инвалидность с гражданина Петрова Г.Т. Годовая сумма налога за квартиру, в которой он проживает, составляет 390 рублей. С учетом изложенного, сумма налога, подлежащая уплате за 2015 год, рассчитывается в следующем порядке (390 руб.: 12 мес. * 9 мес.). Таким образом, сумма налога составит 293 рубля.
Вопрос:За какой период можно произвести перерасчет по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Перерасчет суммы налога допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.
Вопрос:В каком порядке производится возврат сумм излишне уплаченного налога на имущество физических лиц?
Ответ: Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Кодекса, по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 лет с момента уплаты.
| Заполнить квитанцию на уплату просроченной задолженности по налогу на имущество физических лиц можно с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или "Заплати налоги" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы". QR-код - не приводится. |
Вопрос:Как погасить просроченную задолженность по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц можно:
- в безналичном порядке без комиссий через Интернет с помощью сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или "Заплати налоги" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы";
- наличными денежными средствами в кассах банков;
Узнать о просроченной задолженности по налогу на имущество физических лиц можно также на портале государственных услуг www.gosuslugi.ru.
8.Использование Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru
Вопрос:Как можно стать пользователем сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru?
Ответ:
1.Обратиться в любую ИФНС, независимо от места жительства и постановки на учет и предъявить паспорт и свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН). Исключение составляют лишь специализированные инспекции, выполняющие функции регистрационных центров, центров обработки данных и инспекций по работе с крупнейшими налогоплательщиками.
| Адреса и режим работы инспекций можно уточнить на сайте www.nalog.ru в разделе "Контакты и обращения" "Контакты инспекций". QR-код - не приводится. |
2.С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.).
| Получить сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России. Перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров". QR-код - не приводится. |
3.С помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (универсальной электронной карты). Для доступа к сервису налогоплательщик, используя ЭП/УЭК, заполняет в электронном виде заявление на подключение со стартовой страницы сервиса. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, Универсальной электронной карте или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.
| ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Пользователям "Личного кабинета налогоплательщика физического лица", доступ в "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" может быть предоставлен без дополнительной регистрации по логину/паролю от "Личного кабинета налогоплательщика физического лица". |
Вопрос:В какие сроки необходимо сменить первичный пароль в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?
Ответ: Сменить первичный пароль необходимо в течение одного календарного месяца с даты регистрации налогоплательщика в Интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
В случае если смена первичного пароля не была осуществлена в течение одного календарного месяца, учетная запись блокируется. В такой ситуации нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию за новым первичным паролем.
Пример: Налогоплательщик получил Регистрационную карту на предоставление услуг Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" 24.09.2016, сменить первичный пароль ему необходимо не позднее 30.09.2016.
| ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Активация первичного пароля осуществляется в течение одного часа с момента регистрации налогоплательщика в "Личном кабинете налогоплательщика". |
Формирование "Личного кабинета налогоплательщика" осуществляется в автоматическом режиме в течение трех рабочих дней с момента регистрации налогоплательщика в "Личном кабинете налогоплательщика" независимо от способа получения доступа к нему.
Вопрос:В какой срок в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" обновляются сведения об уплаченных налогах?
Ответ: Сведения об оплате отображаются в "Личном кабинете" в течение 10 рабочих дней.
При этом датой оплаты является дата списания денежных средств со счета в банке. Пени за период прохождения платежа не начисляются.
В случае отсутствия в "Личном кабинете" сведений о зачислении платежа по истечении 10 рабочих дней целесообразно обратиться в налоговую инспекцию, в которую был уплачен налог.
Вопрос:Как уточнить некорректные данные об объектах налогообложения, по которым начислены налоги, в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?
Ответ: Уточнить данные по объектам налогообложения можно в режиме "Объекты налогообложения" "Личного кабинета", а также при просмотре налогового уведомления в режиме "Просмотр уведомления". Для этого необходимо заполнить экранную форму Заявление на уточнение налогового уведомления и нажать кнопку "Отправить в ИФНС заявление на уточнение информации об объектах".
Обращение будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 календарных дней, в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан", с привлечением, по мере необходимости, регистрирующих органов. Ответ поступит на указанный в "Личном кабинете" адрес электронной почты.
Вопрос:Какие документы по имущественным налогам можно направить с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?
Ответ: С помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно направить:
- заявление на уточнение информации об объектах;
- заявление о предоставлении льготы по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество;
- сообщение о наличии у физического лица объектов недвижимого имущества;
- уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых применяется льгота.
Более подробную информацию о работе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно получить в разделе "Типовые вопросы" на стартовой странице сервиса.
Справочная информация
УФНС России по Челябинской области
| Телефон Единого Контакт-центра | 8-800-222-2222 |
| Почтовый адрес | пр. Ленина, д. 79, г. Челябинск, 454080 |
| Адрес официального сайта | www.nalog.ru |
Места нахождения территориальных налоговых органов Челябинской области, их почтовые адреса, номера телефонов справочных служб, факсов и иная контактная информация размещена в Интернет-сервисе "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
Режим работы
территориальных налоговых органов Челябинской области
| понедельник, среда | - | с 9.00 до 18.00 |
| вторник, четверг | - | с 9.00 до 20.00 |
| в пятницу | - | с 9.00 до 16.45 |
| 2 и 4 субботы месяца | - | с 10.00 до 15.00 |
Записаться на прием в территориальные налоговые органы Челябинской области можно с помощью сервиса "Онлайн-запись на прием в инспекцию" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГИ С ПОМОЩЬЮ
ЭЛЕКТРОННЫХ СЕРВИСОВ ФНС РОССИИ?
| Что сделать? | Где взять? |
| Узнать о сроках уплаты налогов | сервис "Налоговый календарь" на главной странице сайта www.nalog.ru QR-код - не приводится. |
| Сформировать платежное поручение, квитанцию | сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заполнить платежное поручение" QR-код - не приводится. | |
| Узнать КБК | на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ" "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности" "Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Узнать код ОКТМО | сервис "Узнай ОКТМО" QR-код - не приводится. |
| Узнать УИН | на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ" "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности" "Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов" QR-код - не приводится. |
| региональный сервис "Узнай индекс платежа" QR-код - не приводится. | |
| Узнать ИНН | "сервис "Узнать ИНН" QR-код - не приводится. |
| Рассчитать пени | "региональный сервис "Налоговый калькулятор" "Расчет пени по налогам" QR-код - не приводится. |
| Заплатить налоги через Интернет | сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. |
| сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. | |
| Заплатить госпошлину | сервис "Уплата госпошлины" QR-код - не приводится. |
| "сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. |