Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 26.03.2013 г № Б/Н

Декларирование доходов

Декларирование доходов
Вопрос:Продал машину в декабре, в собственности была 3 года и 2 месяца. Нужно ли подавать декларацию? И еще один вопрос: в декабре купил машину, и что, я буду за декабрь платить дважды? За старую машину и за новую? И с какого момента начисляется налог - с момента поставки на учет в ГИБДД или с момента оформления договора в салоне? Спасибо.
Ответ: При продаже имущества, в том числе автомобиля, находившегося в собственности более трех лет, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ декларацию о доходах сдавать не нужно.
На основании главы 28 НК РФ транспортный налог физическим лицам исчисляется налоговым органом по транспортным средствам, зарегистрированным в установленном порядке, в частности в органах ГИБДД.
В соответствии с пунктом 3 статьи 362 НК РФ исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, учитывающего количество месяцев в году, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика. При этом месяц регистрации, а также месяц снятия считаются за полный месяц. Таким образом, транспортный налог будет исчислен за каждое транспортное средство отдельно с учетом количества месяцев, в которых автомобили были Вами зарегистрированы. Так, если в декабре 2012 года Вами был снят с учета первый автомобиль и зарегистрирован второй (независимо от количества дней регистрации), то налог за 2012 год будет исчислен за 12 месяцев по первому автомобилю и за 1 месяц - по второму.
Вопрос:Стал пенсионером с мая 2012 г. В октябре 2012 г. приобрел квартиру. В настоящий момент не работаю. За какой год могу получить имущественный вычет?
Ответ: В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Статьей 220 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2012 года), пенсионерам предоставлено право на перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет, при выполнении следующих условий: наличие остатка вычета и отсутствие в последующем периоде доходов, облагаемых по ставке 13 %.
В указанном Вами случае после получения имущественного налогового вычета за 2012 год и образования неиспользованного остатка Вы вправе представить налоговые декларации с целью получения вышеуказанного остатка имущественного налогового вычета за налоговые периоды 2011, 2010 и 2009 гг.
Вопрос:Моя жена купила домик под материнский капитал, я взял кредит в банке. Может ли кто-нибудь из нас получить налоговый вычет? Жена домохозяйка, дом оформлен на нее. Брак не зарегистрирован.
Ответ: Имущественный налоговый вычет по приобретению жилья (в частности, жилого дома) согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ вправе получить только собственник имущества при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 %. При этом, в сумму вычета включаются расходы, фактически произведенные непосредственно собственником и подтвержденные документами. Суммы материнского капитала, направленные на улучшение жилищных условий по данному объекту, в размер вычета не включаются. Для применения имущественного вычета в части уплаченных процентов по кредиту необходимо соблюдение следующих условий: кредит выдан российской организацией или предпринимателем собственнику непосредственно на покупку конкретного объекта; расчеты по возврату кредита и уплате процентов производит собственник приобретенного жилого дома. Исходя из того, что брак между Вами и гражданской женой не зарегистрирован в органах ЗАГСа, право на общее имущество супругов, предусмотренное статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации, на Вас не распространяется. Следовательно, в рассматриваемой ситуации необходимые условия не соблюдены, поэтому включение расходов по уплате процентов по кредиту в имущественный вычет неправомерно.
Таким образом, при возникновении у Вашей гражданской жены в любом последующем после приобретения жилого дома периоде доходов, облагаемых по ставке 13 %, она может воспользоваться правом на имущественный вычет исходя из фактически произведенных ею расходов.
Вопрос:Собираюсь продать садовый участок с домом. Садовый участок в собственности менее 3 лет. Уточните, пожалуйста, с какой суммы уплачивается налог? Надо ли будет подавать декларацию?
Ответ: В соответствии со статьей 228 НК РФ в указанном случае у Вас возникает обязанность представить декларацию о доходах в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. В декларации следует указать сумму дохода, полученного от продажи садового участка и дома. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи указанных объектов, но не превышающих в целом 1000000 рублей, либо на уменьшение размера дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
С суммы дохода, превышающей сумму вычета, следует исчислить и уплатить в бюджет налог по ставке 13 %.
Вопрос:Здравствуйте. В 2012 году была приобретена квартира в общую долевую собственность с несовершеннолетним сыном, свидетельство о собственности на руках. Хочу сдать декларацию для получения вычета. На какой размер вычета я могу рассчитывать?
Ответ: Согласно пункту 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ (не более 2 млн. рублей).
Таким образом, Вы можете воспользоваться имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов (не превышающих 2 млн. рублей) на приобретение всей квартиры.
Старший государственный
налоговый инспектор
отдела налогообложения
физических лиц
Управления ФНС РФ
по Челябинской области
О.ПЕТРОВА