Приложение к Распоряжению от 22.06.2012 г № 031-36-9/12 Положение
Положение о порядке деятельности ревизионной комиссии открытого акционерного общества «Агентство развития памятников города Иркутска» 1. общие положения
1.1.Настоящее Положение о порядке деятельности ревизионной комиссии открытого акционерного общества "Агентство развития памятников Иркутска" (далее - общество), разработанное в соответствии с Федеральным законом "Об акционерных обществах", определяет порядок деятельности ревизионной комиссии общества (далее - ревизионная комиссия), регулирует вопросы ее взаимодействия с органами управления общества.
1.2.Ревизионная комиссия является контрольным органом общества, осуществляющим регулярный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества, его филиалов и представительств, соблюдением должностными лицами органов управления общества законодательства Российской Федерации, устава общества и внутренних документов общества. Ревизионная комиссия избирается общим собранием акционеров.
1.3.Ревизионная комиссия избирается в составе 3 (трех) человек. Члены ревизионной комиссии могут переизбираться неограниченное число раз.
1.4.Ревизионная комиссия действует в интересах акционеров общества и в своей деятельности подотчетна общему собранию акционеров общества.
1.5.При осуществлении своей деятельности ревизионная комиссия независима от должностных лиц органов управления общества.
Члены ревизионной комиссии не могут одновременно являться членами совета директоров общества, а также занимать должности в иных органах управления общества.
1.6.В своей деятельности ревизионная комиссия руководствуется законодательством Российской Федерации, уставом общества, настоящим Положением и другими внутренними документами общества, утвержденными общим собранием акционеров общества.
2.ПРЕДСЕДАТЕЛЬ И СЕКРЕТАРЬ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
2.1.Председатель ревизионной комиссии избирается членами ревизионной комиссии из их числа большинством голосов от общего числа избранных членов ревизионной комиссии. Члены ревизионной комиссии вправе в любое время переизбрать председателя ревизионной комиссии большинством голосов от общего числа избранных членов ревизионной комиссии.
2.2.Секретарь ревизионной комиссии избирается членами ревизионной комиссии из их числа большинством голосов от общего числа избранных членов ревизионной комиссии. Члены ревизионной комиссии вправе в любое время переизбрать секретаря ревизионной комиссии большинством голосов от общего числа избранных членов ревизионной комиссии.
3.ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
3.1.Права ревизионной комиссии.
К правам ревизионной комиссии относятся:
1) беспрепятственный доступ во все служебные помещения общества;
2) опечатывание денежных хранилищ, материальных складов, архивов и других служебных помещений общества на период проведения проверки;
3) изъятие из дел отдельных документов (с оставлением в делах акта изъятия и копий изъятых документов), если в ходе проверки будут обнаружены подделки, подлоги или иные злоупотребления;
4) получение от должностных лиц органов управления общества, руководителей и сотрудников структурных подразделений общества письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проведения проверок;
5) выдача предписаний должностным лицам органов управления общества, руководителям структурных подразделений общества о принятии ими безотлагательных мер в связи с выявленными нарушениями, если непринятие таких мер может повлечь утрату ценностей, документов или способствовать дальнейшим злоупотреблениям;
6) требование созыва внеочередного общего собрания акционеров общества, заседания совета директоров общества и ревизионной комиссии в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, уставом общества и настоящим Положением;
7) требование осуществления проверки финансово-хозяйственной деятельности общества в любое время;
8) запрашивание у должностных лиц органов управления общества, руководителей обособленных подразделений общества и структурных подразделений общества документы и материалы, необходимых для проведения проверок ревизионной комиссией финансово-хозяйственной деятельности общества;
9) вынесение на рассмотрение органов управления общества вопроса о применении мер дисциплинарной и материальной ответственности к сотрудникам общества, включая должностных лиц органов управления общества, в случае нарушения ими устава общества и внутренних документов общества;
10) привлечение специалистов в соответствующих областях (права, экономики, финансов, бухгалтерского учета, управления, экономической безопасности и других), в том числе специализированные организации для проведения ревизионной проверки.
3.2.Обязанности ревизионной комиссии.
3.2.1.Обязанности членов ревизионной комиссии:
1) личное участие в проверках, проводимых ревизионной комиссией по результатам финансово-хозяйственной деятельности общества;
2) соблюдение режима конфиденциальности получаемых сведений и недопущение несанкционированного разглашения информации, ставшей им известной в процессе проведения ревизионных проверок;
3) в порядке, установленном уставом общества, требовать созыва внеочередного общего собрания акционеров общества, в случае возникновения реальной угрозы интересам общества;
4) ежегодно в срок до 20 мая года, следующего за отчетным, проводить проверку (ревизию) финансово-хозяйственной деятельности общества за отчетный год с подготовкой заключения по вопросам, относящимся к компетенции ревизионной комиссии;
5) представление в совет директоров общества заключения по итогам проверки деятельности общества за отчетный год в срок до 25 мая года, следующего за отчетным.
3.2.2.Обязанности председателя ревизионной комиссии:
1) созывать и проводить заседания ревизионной комиссии;
2) утверждать повестку дня заседания ревизионной комиссии, а также решать все необходимые вопросы, связанные с подготовкой и проведением заседания ревизионной комиссии;
3) организовать текущую работу ревизионной комиссии;
4) представлять ревизионную комиссию на общем собрании акционеров общества и заседаниях совета директоров общества;
5) подписывать протокол заседания ревизионной комиссии и иные документы, исходящие от имени ревизионной комиссии;
6) докладывать общему собранию акционеров общества о результатах плановых и внеплановых проверок финансово-хозяйственной деятельности общества, о выявленных фактах нарушения членами совета директоров общества и другими должностными лицами органов управления общества законодательства Российской Федерации, устава общества.
3.2.3.Обязанности секретаря ревизионной комиссии:
1) организация ведения протоколов заседаний ревизионной комиссии;
2) своевременное информирование органов управления общества о результатах проведенных проверок, представление им копий заключений ревизионной комиссии;
3) оформление и подписание протоколом заседаний ревизионной комиссии;
4) организация ведения делопроизводства, документооборота и хранение документов ревизионной комиссии;
5) организация уведомления членов ревизионной комиссии о проведении заседаний ревизионной комиссии, плановых и внеплановых проверок деятельности общества;
6) выполнение иных функций, предусмотренных настоящим Положением.
4.ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
4.1.Проведение заседаний ревизионной комиссии и очередных проверок деятельности общества осуществляется в соответствии с утвержденным годовым планом работы ревизионной комиссии.
4.2.План работы ревизионной комиссии утверждается ежегодно на первом организационном заседании ревизионной комиссии, проведение которого должно состояться не позднее чем через 45 (сорок пять) дней со дня избрания первого состава ревизионной комиссии или нового состава ревизионной комиссии на годовом общем собрании акционеров общества.
4.3.План работы ревизионной комиссии включает в себя:
1) объекты ревизионных проверок (виды финансово-хозяйственной деятельности общества, отдельные участки деятельности общества);
2) определение формы ревизионной проверки по каждому из объектов (документальная, проверка по месту нахождения объекта проверки (выездная));
3) временной график проведения ревизионных проверок деятельности общества, примерные сроки проведения ревизионных проверок (годовая, ежеквартальная);
4) временной график проведения заседаний ревизионной комиссии по решению вопросов о подготовке и проведении ревизионных проверок деятельности общества;
5) перечень финансово-хозяйственной документации, необходимой для осуществления ревизионной проверки каждого из объектов ревизионной проверки;
6) определение членов ревизионной комиссии, ответственных за подготовку к проведению ревизионных проверок, сбор информации и необходимых документов и материалов;
7) иные вопросы, связанные с организацией проведения заседаний и ревизионных проверок ревизионной комиссией.
5.ЗАСЕДАНИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
5.1.Заседания ревизионной комиссии проводятся для решения организационных вопросов деятельности ревизионной комиссии, а также каждый раз перед началом проведения ревизионной проверки и по итогам ее проведения.
5.2.На заседании ревизионной комиссии, проводимом перед началом проведения каждой ревизионной проверки, рассматриваются следующие вопросы подготовки и проведения предстоящей ревизионной проверки:
1) определение объекта ревизионной проверки;
2) порядок, сроки и объем проведения ревизионной проверки;
3) определение перечня информации и материалов, необходимых для проведения ревизионной проверки, способов и источников их получения;
4) определение перечня лиц, которых необходимо привлечь для проведения ревизионной проверки (для дачи объяснений, разъяснения отдельных вопросов);
5) назначение даты проведения заседания ревизионной комиссии по подведению итогов ревизионной проверки;
6) определение члена ревизионной комиссии, ответственного за подготовку проекта заключения ревизионной комиссии к заседанию ревизионной комиссии по подведению итогов ревизионной проверки;
7) решение иных вопросов.
Заседание ревизионной комиссии по вопросам подготовки и проведения ревизионной проверки может быть проведено без совместного присутствия членов ревизионной комиссии путем проведения заочного голосования (опросным путем).
5.3.На заседании ревизионной комиссии, проводимом по итогам каждой ревизионной проверки, рассматриваются следующие вопросы:
1) обсуждение информации, полученной в ходе проведения ревизионной проверки, и источников ее получения;
2) подведение итогов ревизионной проверки;
3) обобщение выводов и формирование предложений на основании итогов ревизионной проверки;
4) утверждение и подписание заключения ревизионной комиссии по итогам ревизионной проверки;
5) установление и анализ причин нарушения законодательства Российской Федерации и устава общества и обсуждение возможных вариантов их устранения и предотвращения в будущем;
6) принятие решения об обращении в адрес органов управления общества, их должностных лиц и руководителей структурных подразделений общества о необходимости устранения нарушений, выявленных ревизионной проверкой; применения к лицам, допустившим нарушения, мер ответственности;
7) иные вопросы, связанные с подведением итогов проверки.
5.4.Заседания ревизионной комиссии проводятся в сроки, установленные годовым планом работы ревизионной комиссии.
5.5.Созывает заседание ревизионной комиссии председатель ревизионной комиссии по собственной инициативе либо по инициативе члена ревизионной комиссии, а также на основании решения общего собрания акционеров общества, совета директоров общества или требования акционеров общества о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности общества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
5.6.Председатель ревизионной комиссии при подготовке к проведению заседания ревизионной комиссии:
1) определяет дату, время и место проведения заседания (подведения итогов заочного голосования);
2) форму проведения заседания (совместное присутствие, заочное голосование);
3) утверждает повестку дня заседания;
4) определяет перечень материалов и документов (информации), необходимых для рассмотрения вопросов повестки дня заседания ревизионной комиссии;
5) определяет перечень лиц, приглашаемых на заседание ревизионной комиссии (при совместном присутствии);
6) решает иные вопросы, связанные с подготовкой к проведению заседания ревизионной комиссии.
5.7.Уведомление о проведении заседания ревизионной комиссии направляется членам ревизионной комиссии заказным письмом или вручается лично под роспись не позднее чем за 10 (десять) дней до даты проведения заседания.
При проведении заочного голосования в случаях, предусмотренных настоящим Положением, уведомление о проведении заочного голосования направляется вместе с материалами по вопросам повестки дня и опросным листом заказным письмом не позднее чем за 15 (пятнадцать) дней до даты подведения итогов голосования.
5.8.Председатель ревизионной комиссии при выявлении нарушений законодательства Российской Федерации, устава общества и других внутренних документов общества при осуществлении деятельности общества обязан созвать экстренное заседание ревизионной комиссии для решения вопроса о проведении внеплановой ревизионной проверки в форме совместного присутствия членов ревизионной комиссии в течение 10 (десяти) дней со дня получения информации о выявленных нарушениях.
5.9.Член ревизионной комиссии при выявлении нарушений, указанных в пункте 5.8 настоящего Положения, обязан направить председателю ревизионной комиссии письменное заявление с описанием характера нарушений и лиц, их допустивших, не позднее 3 (трех) дней с момента их выявления.
5.10.Заседание ревизионной комиссии, проводимое в форме совместного присутствия членов ревизионной комиссии, включает в себя следующие этапы:
1) открытие заседания председателем ревизионной комиссии;
2) определение кворума заседания;
3) оглашение вопросов повестки дня заседания;
4) выступления с докладами, сообщениями и отчетами по вопросам повестки дня заседания, их обсуждение;
5) формулирование председателем ревизионной комиссии проекта решения по вопросам повестки дня;
6) голосование по вопросам повестки дня заседания;
7) подведение итогов голосования;
8) оглашение решений ревизионной комиссии по вопросам повестки дня.
5.11.Заседание ревизионной комиссии, проводимое опросным путем, включает в себя следующие этапы:
1) прием и подсчет опросных листов, поступивших от членов ревизионной комиссии в срок, установленный в опросном листе для заочного голосования;
2) определение наличия кворума заседания ревизионной комиссии;
3) подсчет голосов, представленных опросными листами, и подведение итогов голосования;
4) оформление протокола заседания ревизионной комиссии.
5.12.Заседание ревизионной комиссии правомочно (имеет кворум), если в нем участвует более половины членов ревизионной комиссии. В случае отсутствия кворума заседание ревизионной комиссии переносится на более поздний срок, но не более чем на 10 (десять) дней.
5.13.Голосование по вопросам повестки дня заседания ревизионной комиссии принимается большинством голосов членов ревизионной комиссии.
При решении вопросов на заседании ревизионной комиссии каждый член ревизионной комиссии обладает одним голосом.
В случае равенства голосов голос председателя ревизионной комиссии является решающим.
5.14.На заседании ревизионной комиссии секретарем ревизионной комиссии ведется протокол.
5.15.Протокол заседания ревизионной комиссии должен содержать:
1) дату, время и место проведения заседания (подведения итогов голосования);
2) перечень членов ревизионной комиссии и лиц, присутствующих на заседании (участвующих в заочном голосовании);
3) информацию о кворуме заседания;
4) вопросы, включенные в повестку дня заседания;
5) основные положения выступлений, докладов и отчетов по вопросам повестки дня (только для заседания в форме совместного присутствия членов ревизионной комиссии);
6) итоги голосования;
7) решения, принятые ревизионной комиссией.
5.16.Протокол заседания ревизионной комиссии составляется в двух экземплярах не позднее 5 (пяти) дней со дня проведения заседания (подведения итогов заочного голосования) и подписывается председателем и секретарем ревизионной комиссии.
5.17.Общество обязано хранить протоколы заседаний ревизионной комиссии и обеспечивать их представление по требованию акционеров общества.
6.ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИОННЫХ ПРОВЕРОК
6.1.Плановая ревизионная проверка финансово-хозяйственной деятельности общества проводится в соответствии с утвержденным годовым планом работы ревизионной комиссии.
6.2.Внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности общества проводится:
1) на основании решения ревизионной комиссии;
2) на основании решения общего собрания акционеров общества, совета директоров общества;
3) по требованию акционеров (акционера) общества, владеющих в совокупности не менее чем 10 (десять) процентами голосующих акций общества.
6.3.Проверка финансово-хозяйственной деятельности общества включает в себя:
1) определение нормативной правовой базы, регулирующей проверяемый участок деятельности общества;
2) сбор и анализ финансово-хозяйственных документов общества, показателей бухгалтерской и статистической отчетности и иных документов общества, получение письменных и устных объяснений, относящихся к проверяемому объекту;
3) осмотр складов, архивов и других служебных помещений общества;
4) выявление признаков несоответствия законодательству Российской Федерации финансово-хозяйственной деятельности общества, искажения и недостоверности отражения деятельности общества в бухгалтерской, статистической и иной отчетности и документации общества;
5) осуществление иных действий, обеспечивающих комплексную и объективную проверку финансово-хозяйственной деятельности общества, в рамках полномочий ревизионной комиссии, закрепленных настоящим Положением.
6.4.При проведении ревизионной проверки члены ревизионной комиссии запрашивают необходимые документы и материалы у органов управления общества, руководителей обособленных подразделений, структурных подразделений общества и других лиц, в распоряжении которых находятся необходимые документы и материалы.
Запрашиваемые документы и материалы должны быть представлены членам ревизионной комиссии в течение 2 (двух) дней со дня получения запроса.
6.5.Член ревизионной комиссии должен иметь доступ к книгам, учетным записям, деловой корреспонденции и иной информации, относящейся к соответствующему объекту проверки.
6.6.При проведении ревизионных проверок члены ревизионной комиссии обязаны надлежащим образом изучить все полученные документы и материалы, относящиеся к объекту ревизионной проверки.
6.7.Должностные лица органов управления общества, руководители обособленных подразделений и структурных подразделений общества обязаны:
1) создавать проверяющим условия, обеспечивающие эффективное проведение проверки, представлять членам ревизионной комиссии всю необходимую информацию и документацию, а также давать по их запросу (устному или письменному) разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;
2) оперативно устранять все выявленные ревизионной комиссией нарушения, в том числе по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и иной финансовой отчетности;
3) не допускать каких-либо действий при проведении ревизионной проверки, направленных на ограничение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении ревизионной проверки.
7.ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
7.1.По итогам ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионная комиссия составляет заключение.
7.2.Заключение ревизионной комиссии должно состоять из трех частей: вводной, аналитической и итоговой.
7.3.Вводная часть заключения ревизионной комиссии должна включать:
1) название документа в целом: "Заключение ревизионной комиссии ОАО "Агентство развития памятников Иркутска";
2) дату и место составления заключения;
3) дату (период) и место проведения ревизионной проверки;
4) основание ревизионной проверки (решение ревизионной комиссии, общего собрания акционеров, совета директоров, акционеров (акционера) общества);
5) цель ревизионной проверки (определение законности деятельности общества, установление достоверности бухгалтерской и иной документации, ее соответствия законодательству Российской Федерации, др.);
6) объект ревизионной проверки (определенная деятельность общества, финансово-хозяйственная документация, включая бухгалтерскую и статистическую отчетность, др.);
7) перечень нормативных правовых и иных документов, регулирующих деятельность общества, которые были использованы при проведении ревизионной проверки.
7.4.Аналитическая часть должна содержать объективную оценку состояния проверяемого объекта и включать в себя:
1) общие результаты ревизионной проверки документации бухгалтерского учета и отчетности и иной документации о финансово-хозяйственной деятельности общества;
2) общие результаты ревизионной проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций.
7.5.Итоговая часть заключения ревизионной комиссии представляет собой аргументированные выводы ревизионной комиссии и должна содержать:
1) подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах общества;
2) информацию о фактах нарушения установленного законодательством Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также законодательства Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;
3) рекомендации и предложения по устранению причин и последствий нарушений законодательства Российской Федерации, устава и внутренних документов общества.
7.6.Заключение ревизионной комиссии составляется в 3 (трех) экземплярах не позднее 10 (десяти) дней с момента проведения проверки и подписывается всеми членами ревизионной комиссии на заседании ревизионной комиссии по итогам ревизионной проверки.
Один экземпляр заключения остается в делах ревизионной комиссии, другие 2 (два) экземпляра направляются в совет директоров общества и единоличному исполнительному органу общества.
7.7.Общество обязано бессрочно хранить заключения ревизионной комиссии и обеспечивать доступ к ним по требованию акционеров общества.