Приложение к Приказу от 24.01.2012 г № 1-66 Регламент
Регламент проведения проверок при осуществлении контроля за деятельностью областного бюджетного учреждения и областного казенного учреждения комитетом образования и науки курской области I. общие положения
1.Настоящий регламент определяет механизм осуществления контроля за деятельностью областного бюджетного учреждения и областного казенного учреждения (далее - учреждение).
2.Положения настоящего регламента не применяются при осуществлении:
- контроля в соответствии с Федеральным законом "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля";
- финансового контроля, проводимого в порядке, предусмотренном бюджетным законодательством;
- контроля за деятельностью учреждения, связанной с размещением заказов для государственных нужд Курской области, для нужд бюджетного учреждения;
- контроля за соблюдением трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, в учреждении.
3.Контроль за деятельностью учреждения представляет собой комплекс мер по проверке соответствия деятельности учреждения законодательству Российской Федерации и законодательству Курской области, а также целям деятельности, предусмотренным Уставом учреждения.
4.Контроль за деятельностью учреждения проводится комитетом образования и науки Курской области (далее - комитет), осуществляющим функции и полномочия его учредителя (далее - учредитель), на регулярной основе в соответствии с настоящим регламентом.
Учредитель вправе передать функции по проведению проверок при осуществлении контроля за деятельностью учреждения уполномоченному органу (учреждению).
5.Контроль за деятельностью учреждения осуществляется по следующим основным направлениям:
1) финансовая деятельность учреждения;
2) использование государственного имущества Курской области, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления (далее - государственное имущество учреждения);
3) выполнение государственного задания учреждением;
4) соответствие деятельности учреждения целям, предусмотренным его Уставом;
5) устранение нарушений законодательства Российской Федерации и законодательства Курской области, выявленных при проведении проверки.
6.Контроль за деятельностью учреждения включает в себя плановые (внеплановые) документарные проверки и (или) плановые (внеплановые) выездные проверки, а также рассмотрение и утверждение отчета о результатах деятельности учреждения (в том числе об использовании государственного имущества учреждения) (далее - отчет о результатах деятельности учреждения).
7.Комитет, осуществляя контроль за деятельностью учреждения, руководствуется:
- Конституцией Российской Федерации;
- Законом РФ "Об образовании";
- Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 16.11.2011) "О некоммерческих организациях" (с изм. и доп., вступившими в силу 01.01.2012);
- Бюджетным кодексом Российской Федерации;
- постановлением Администрации Курской области от 27.12.2011 N 719-па "Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью областного бюджетного и областного казенного учреждения";
- постановлением Правительства Курской области от 10.08.2007 N 147 "Об утверждении Положения об осуществлении финансового контроля органами исполнительной власти Курской области" (в ред. постановлений Правительства Курской области от 30.10.2009 N 139, от 27.01.2011 N 16-пп);
- постановлением Губернатора Курской области об утверждении Положения о комитете образования и науки Курской области;
- иными правовыми актами Российской Федерации и Курской области, регламентирующими правоотношения в сфере проведения проверок, принятия по их результатам мер.
II.Оценка деятельности учреждения
8.Учреждение ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным, представляет учредителю отчет о результатах деятельности учреждения.
9.Составление и утверждение отчета о результатах деятельности учреждения проводятся в соответствии с Порядком составления и утверждения отчета о результатах деятельности областного государственного учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного имущества (далее - Порядок), утвержденным приказом комитета от 01.11.2010 N 1-990 и размещенным на официальном сайте комитета.
10.Учредитель рассматривает отчет о результатах деятельности учреждения в течение 10 календарных дней со дня его получения и утверждает его либо возвращает на доработку с указанием причин, послуживших основанием для его возврата.
После устранения причин, послуживших основанием для возврата отчета, учреждение в течение 7 рабочих дней направляет доработанный отчет о результатах деятельности учреждения в соответствии с Порядком.
11.По результатам оценки деятельности учреждения в ходе анализа информации, содержащейся в отчете о результатах деятельности учреждения, учредитель в течение 10 рабочих дней принимает решение об условиях продолжения учреждением его деятельности.
12.Оценка деятельности учреждения проводится по следующим критериям:
1) критерии оценки по основной деятельности учреждения:
- объем и качество выполнения учреждением государственного задания в соответствии с плановыми и фактически достигнутыми показателями в отчетном периоде;
- полнота и качество оказания государственной услуги, выполнения работы;
2) критерии финансово-экономической деятельности, исполнительской дисциплины учреждения:
- отсутствие замечаний проверяющих органов по результатам проверок финансовой деятельности учреждения, по использованию государственного имущества учреждения;
- отсутствие нецелевого расходования бюджетных средств;
- соблюдение сроков и порядка предоставления бюджетной и статистической отчетности;
- отсутствие превышения предельно допустимых размеров кредиторской задолженности;
- отсутствие убытков от совершения крупных сделок;
- соблюдение руководителем учреждения условий трудового договора с учредителем.
III.Порядок проведения мероприятий по контролю за деятельностью учреждения
13.Контроль за деятельностью учреждения осуществляется в соответствии с планом мероприятий по осуществлению контроля за деятельностью учреждений (далее - План), который утверждается учредителем до 1 декабря года, предшествующего году проведения плановой проверки. План содержит перечень учреждений, в которых будут проводиться проверки, график проверки учреждений, форму проверки (выездная или документарная), тему проверки.
Плановая проверка в отношении одного учреждения проводится не реже чем один раз в три года (за исключением проведения проверки устранения нарушений, выявленных ранее проведенной проверкой).
14.План в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения размещается на официальном сайте комитета.
15.Внеплановая проверка проводится учредителем в случае получения от органов государственной власти, юридических лиц и (или) граждан письменной информации о наличии признаков нарушения учреждением законодательства Российской Федерации и законодательства Курской области. Внеплановая проверка проводится на основании принимаемого в течение 10 рабочих дней со дня поступления соответствующей информации правового акта учредителя, утверждающего тему внеплановой проверки, основные вопросы, подлежащие изучению в ходе внеплановой проверки, срок проведения внеплановой проверки, состав группы по проведению внеплановой проверки и срок оформления акта внеплановой проверки.
16.По результатам плановой проверки, внеплановой проверки в течение 5 рабочих дней учредителем в двух экземплярах оформляется акт проверки, который подписывается лицом, уполномоченным учредителем. Один экземпляр акта проверки направляется руководителю учреждения в течение 2 рабочих дней со дня его подписания.
17.Руководитель учреждения в случае несогласия с результатами проверки в течение 5 рабочих дней со дня получения акта проверки вправе представить учредителю в письменной форме свои возражения в письменной форме. При этом руководитель учреждения может приложить к таким возражениям документы, подтверждающие обоснованность возражений, или их заверенные копии.
18.Замечания и возражения руководителя учреждения учитываются учредителем при рассмотрении акта проверки с проверкой их обоснованности, и в течение 5 рабочих дней учредитель дает по ним письменное заключение.
По итогам рассмотрения материалов проверки учредителем в течение 3 рабочих дней утверждается отчет о результатах проверки.
19.В случае выявления в ходе проверки нарушений в деятельности учреждения учредитель не позднее чем через 15 рабочих дней после составления акта проверки с учетом возражений руководителя учреждения (при их поступлении) направляет руководителю учреждения предписание об устранении выявленных нарушений с указанием сроков его исполнения.
20.Материалы каждой проверки оформляются в отдельное дело и должны содержать:
- план-график проведения проверки;
- приказ о проведении проверки с приложением плана-задания;
- письменную информацию от органов государственной власти, юридических лиц и (или) граждан о наличии признаков нарушения учреждением законодательства Российской Федерации и законодательства Курской области (при наличии):
- акт проверки со всеми приложениями;
- письменные возражения руководителя учреждения по акту проверки (при наличии);
- письменное заключение на возражение по акту проверки (при наличии);
- предписание об устранении выявленных нарушений (при наличии);
- информацию руководителя учреждения об исполнении предписания (при необходимости);
- иные документы, имеющие отношение к проведению проверки.
20.Выявление нарушений законодательства Российской Федерации и Курской области влечет применение к виновным лицам мер ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации и Курской области.
IV.Контроль за финансовой деятельностью учреждения
21.Контроль за финансовой деятельностью учреждения представляет собой систему обязательных контрольных действий в части проверки законности, обоснованности, экономической эффективности и целесообразности использования средств бюджета Курской области за определенный период времени.
22.Контроль за финансовой деятельностью учреждения включает в себя:
- контроль за соблюдением порядка осуществления приносящей доход деятельности, предельных цен (тарифов) на оплату оказываемых услуг (выполняемых работ);
- анализ составления и исполнения бюджетных смет казенным учреждением;
- контроль за формой, содержанием и состоянием учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов, в том числе:
за правильностью ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составлением отчетности;
за полнотой, своевременностью и правильностью отражения совершенных финансовых операции в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
за фактическим наличием, сохранностью и правильностью использования материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Курской области, в том числе денежных средств и ценных бумаг, достоверностью расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
за операциями с денежными средствами, а также расчетными операциями: контроль за выполнением плановых показателей результатов деятельности, анализ причин отклонения фактических показателей результатов деятельности от плановых;
- контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;
- контроль за принятием учреждением мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
23.Контроль за финансовой деятельностью учреждения проводится сплошным или выборочным способом.
24.Контроль за финансовой деятельностью учреждения сплошным способом заключается в проведении проверки в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, относящихся к одному вопросу проверки.
25.Контроль за финансовой деятельностью учреждения выборочным способом заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, относящихся к одному вопросу проверки.
26.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу проверки принимает учредитель исходя из содержания вопроса проверки, объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета, срока проведения проверки.
27.Контроль за финансовой деятельностью учреждения в отношении операций с денежными средствами, а также расчетными операциями проводится сплошным способом.
V.Контроль за использованием государственного имущества учреждения
28.Контроль за использованием государственного имущества учреждения представляет собой систему обязательных контрольных действий в части проверки законности, обоснованности, экономической эффективности и целесообразности использования государственного имущества учреждения.
29.Контроль за использованием государственного имущества учреждения осуществляется учредителем в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования государственного имущества учреждения, соответствия использования государственного имущества учреждения законодательству Российской Федерации и законодательству Курской области, содержащему нормы о порядке учета, использования, распоряжения и обеспечения сохранности государственного имущества учреждения.
30.Контроль за использованием государственного имущества учреждения включает в себя:
- контроль за использованием движимого имущества и недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за казенным учреждением Курской области;
- контроль за использованием особо ценного движимого имущества и недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за бюджетным учреждением Курской области;
- контроль за фактическим наличием и состоянием государственного имущества учреждения;
- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и законодательства Курской области, содержащего нормы о порядке учета, использования, распоряжения и обеспечения сохранности государственного имущества учреждения;
- выявление неиспользуемого или используемого не по назначению государственного имущества учреждения.
31.Внеплановая проверка по вопросу использования государственного имущества учреждения, помимо случаев, установленных пунктом 16 настоящего регламента, проводится также:
- при осуществлении контроля за исполнением предписаний об устранении выявленных нарушений, отмеченных в акте проверки;
- при получении письменной информации от органов государственной власти, юридических лиц и (или) граждан о случаях неэффективного использования учреждением имущества.
VI.Контроль за выполнением государственного задания учреждением
32.Контроль за выполнением государственного задания учреждением осуществляется учредителем в соответствии с законодательством Курской области в порядке, утвержденном учредителем, в целях соблюдения учреждением требований к качеству, объему, порядку оказания государственной услуги, выполнения работы.
33.Контроль за выполнением государственного задания учреждением осуществляется путем сбора и анализа отчетов о выполнении государственного задания, а также в форме выездной проверки.
34.Отчет о выполнении государственного задания учреждение представляет учредителю ежеквартально.
35.Форма отчета о выполнении государственного задания и срок его представления устанавливаются учредителем.
36.Внеплановая проверка за выполнением государственного задания, помимо случаев, предусмотренных пунктом 15 настоящего Порядка, проводится также:
- при осуществлении контроля за исполнением предписаний об устранении выявленных нарушений, отмеченных в акте проверки;
- при получении письменной информации от органов государственной власти, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и (или) физических лиц на несоответствие качества оказанных государственных услуг (выполненных работ) параметрам государственного задания.
37.На основании анализа отчетов о выполнении государственного задания, представленных учреждением в календарном году, учредитель в соответствии с регламентом принимает в пределах своей компетенции меры по обеспечению выполнения государственного задания учреждением, в том числе путем его корректировки с соответствующим изменением объемов финансирования.
38.Контроль за выполнением государственного задания казенным учреждением Курской области осуществляется только в случае принятия решения учредителем о формировании государственного задания в отношении казенного учреждения Курской области.