Приложение к Решению от 25.11.2009 г № 638
Расчет индекса налогового потенциала
1. Индекс налогового потенциала j-го сельского поселения (ИНП )
j
рассчитывается по формуле:
ИНП = СУММ (УВН x ИНП ), где:
j k jk
УВН - удельный вес k-го налога по нормативам отчислений, установленным
k
статьей 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации и муниципальными
правовыми актами Собрания депутатов Октябрьского муниципального района в
соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в
налоговых доходах бюджетов сельских поселений, рассчитанных по нормативам
отчислений, установленным статьей 61 Бюджетного кодекса Российской
Федерации и муниципальными правовыми актами Собрания депутатов Октябрьского
муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, в среднем за два последних отчетных года;
ИНП - индекс налогового потенциала j-го сельского поселения по k-му
jk
налогу, учитываемому при оценке индекса налогового потенциала;
Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, единому
сельскохозяйственному налогу, земельному налогу и налогу на имущество
физических лиц и другим налогам и по налогам, нормативы отчислений по
которым установлены в бюджеты сельских поселений муниципальными правовыми
актами Собрания депутатов Октябрьского муниципального района в соответствии
со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации
2. Индекс налогового потенциала j-го сельского поселения по налогу на
НДФЛ
доходы физических лиц на очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается
j
по формуле:
НДФЛ ОП ОП
ИНП = (ООТ x К / СУММ (ООТ x К )) / (H / H), где
j j j j j j
H - численность населения, постоянно проживающего на территории j-го
j
сельского поселения;
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории
муниципального района;
ООТ - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го сельского
j
поселения по налогу на доходы физических лиц - объем оплаты труда наемных
работников;
ОП
К - коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы
j
физических лиц на территории j-го сельского поселения платежей обособленных
подразделений, головные организации которых расположены за пределами
Челябинской области, который рассчитывается по следующей формуле:
ОП
К = ПрИз / ПрИз, где:
j j
ПрИз - процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически
j
сложившийся в j-ом сельском поселении;
ПрИз - среднерайонный процент изъятия налога на доходы физических лиц.
Коэффициент рассчитывается по данным отчетного года и принимает
значение не менее 1.
Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически
сложившийся в j-ом сельском поселении (ПрИзл ), рассчитывается по следующей
j
формуле:
НДФЛ
ПрИз = (НДФЛ / Норм ) / ООТ , где:
j j j
НДФЛ - сумма поступившего в бюджет j-го сельского поселения налога на
j
доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами (налоговой базой
по которому является оплата труда) за вычетом сумм, поступивших по
результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности
прошлых лет (по информации налоговых органов);
НДФЛ
Норм - норматив зачисления налога на доходы физических лиц в
бюджеты сельских поселений, установленный статьей 61 Бюджетного кодекса
Российской Федерации;
ООТ - объем оплаты труда наемных работников j-го сельского поселения.
j
3. Индекс налогового потенциала j-го сельского поселения по земельному
ЗН
налогу на очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается по следующей
j
формуле:
ЗН ЗН З ЗН З
ИНП = (БН x К / СУММ (БН x K )) / (Н / Н), где:
j j j j j j
ЗН
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го сельского
j
поселения по земельному налогу, - кадастровая стоимость земельных участков,
подлежащих налогообложению, по информации налоговых органов. В случае
отсутствия данных налогового органа используются сведения Министерства
промышленности Челябинской области.
З
К - коэффициент структуры земельного фонда j-го сельского поселения,
j
учитывающий преобладание земель различных категорий на территории
муниципального образования, который рассчитывается по следующей формуле:
З 03 15 03 15
К = ((0,3 x КЗС + 1,5 x КЗС ) / (КЗС + КЗС )) / ((0,3 x
j j j j j
03 15 03 15
x СУММ КЗС + 1,5 x СУММ КЗС ) / (СУММ КЗС + СУММ КЗС )), где:
j j j j
03
КЗС - кадастровая стоимость земельных участков j-го сельского
j
поселения, подлежащих налогообложению, для которых Налоговым кодексом
Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 0,3
процента;
15
КЗС - кадастровая стоимость земельных участков j-го сельского
j
поселения, подлежащих налогообложению, для которых Налоговым кодексом
Российской Федерации установлена максимально возможная налоговая ставка 1,5
процента;
4. Индекс налогового потенциала j-го сельского поселения по единому
ЕСХН
сельскохозяйственному налогу на очередной финансовый год (ИНП )
j
рассчитывается по следующей формуле:
ЕСХН ЕСХН ЕСХН
ИНП = (БН / СУММ БН ) / (H / H), где:
j j j j
ЕСХН
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го
j
сельского поселения по единому сельскохозяйственному налогу, - налоговая
база по единому сельскохозяйственному налогу по информации налоговых
органов;
5. Индекс налогового потенциала j-го сельского поселения по налогу на
НИФЛ
имущество физических лиц на очередной финансовый год (ИНП )
j
рассчитывается по следующей формуле:
НИФЛ НИФЛ ИС НИФЛ ИС
ИНП = (БН x К / СУММ (БН x К )) / (Н / Н), где:
j j j j j j
НИФЛ
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го сельского
j
поселения по налогу на имущество физических лиц, - общая инвентаризационная
стоимость строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности
физических лиц, по которым налог предъявлен к уплате в бюджет по отчету
УФНС России по Челябинской области по форме статистической налоговой
отчетности 5-МН;
ИС
К - коэффициент, учитывающий структуру стоимостных групп
j
инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, находящихся
в собственности физических лиц. Для сельских поселений коэффициент
принимает значение 0,9.
6. Индекс налогового потенциала j-го сельского поселения по налогам,
нормативы отчислений по которым установлены в бюджеты сельских поселений
муниципальными правовыми актами Собрания депутатов Октябрьского
муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса
ДР
Российской Федерации, на очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается
j
по следующей формуле:
ДР ДР ДР
ИНП = (БН / СУММ БН ) / (Н / Н), где:
j j j j
ДР
БН - показатель, характеризующий налоговый потенциал j-го сельского
j
поселения по налогу, норматив отчислений по которому установлен в бюджеты
сельских поселений муниципальным правовым актом Собрания депутатов
Октябрьского муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного
кодекса Российской Федерации, который приведен в таблице.Таблица
| N п/п | Наименование налога | Наименование показателя |
| 1 | Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг |
| 2 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем платных услуг населению |
| 3 | Транспортный налог | Количество транспортных средств, юридических и физических лиц, по которым начислен транспортный налог к уплате в бюджет |
| 4 | Налог на добычу полезных ископаемых | Объем добычи полезных ископаемых в стоимостном выражении |
В случае отсутствия указанных исходных данных, по согласованию с главами сельских поселений могут быть использованы иные показатели, характеризующие налоговый потенциал поселения по налогу, норматив отчислений по которому установлен в бюджеты сельских поселений муниципальным правовым актом Собрания депутатов Октябрьского муниципального района в соответствии со статьей 63 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В случае отсутствия указанных исходных данных и при отказе большинства глав сельских поселений от использования иных показателей значение индекса налогового потенциала по соответствующим налогам принимается равным 1 для каждого сельского поселения муниципального района.