Приложение к Закону от 24.09.2009 г № 479-ЗО
Расчет
индекса налогового потенциала
1. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) на очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается по формуле:
J
ИНП = СУММ (УВН x ИНП ), где
J K JK
СУММ - знак суммирования;
УВН - удельный вес k-го налога по нормативу отчислений, установленному
K
статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона
Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в
налоговых доходах бюджетов муниципальных районов (городских округов),
рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской
области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2
последних отчетных года;
ИНП - индекс налогового потенциала j-го муниципального района
JK
(городского округа) по k-му налогу, учитываемому при оценке индекса
налогового потенциала.
Расчет производится по налогу на доходы физических лиц, налогу,
взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
транспортному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых и по прочим
налогам.
2. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) по налогу на доходы физических лиц на очередной финансовый год
НДФЛ
(ИНП ) рассчитывается по формуле:
J
НДФЛ Н-1 ОП Н-1 ОП Н
ИНП = (0,25 x (ООТ x К / СУММ (ООТ x К )) + 0,3 x (ООТ x
J J J J J J
ОП Н ОП Н+1 ОП Н+1 ОП
x К / СУММ (ООТ x К )) + 0,45 x (ООТ x К / СУММ (ООТ x К )) /
J J J J J J J
/ (Н / Н), где
J
0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет
показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района
(городского округа);
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории
J
j-го муниципального района (городского округа), на последнюю отчетную дату
на основании статистической отчетности;
Н - численность населения, постоянно проживающего на территории
Челябинской области, на последнюю отчетную дату на основании статистической
отчетности;
Н-1 Н Н+1
ООТ , ООТ , ООТ - показатели, характеризующие налоговый потенциал
J J J
j-го муниципального района (городского округа) по налогу на доходы
физических лиц - объем оплаты труда наемных работников на основании
информации Министерства экономического развития Челябинской области с
учетом информации налоговых органов.
При расчете на очередной финансовый год используются следующие
Н-1
значения: фактическое значение за последний отчетный год (ООТ ), оценка
J
Н Н+1
исполнения в текущем году (ООТ ) и прогноз на очередной год (ООТ );
J J
ОП
К - коэффициент, учитывающий влияние на поступление налога на доходы
J
физических лиц на территории j-го муниципального района (городского округа)
платежей обособленных подразделений, головные организации которых
расположены за пределами Челябинской области, который рассчитывается по
следующей формуле:
ОП
К = ПрИз / ПрИз, где
J J
ПрИз - процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически
J
сложившийся в j-ом муниципальном районе (городском округе);
ПрИз - среднеобластной процент изъятия налога на доходы физических лиц.
Коэффициент рассчитывается по данным за 2 года до последнего отчетного
года, за 1 год до последнего отчетного года и за последний отчетный год и
принимает значение не менее 1. Для расчета налогового потенциала на
очередной год значение коэффициента принимается равным среднему значению за
3 последних отчетных года.
Процент изъятия налога на доходы физических лиц, фактически сложившийся
в j-ом муниципальном районе (городском округе) (ПрИз ), рассчитывается по
J
следующей формуле:
ПрИз = НДФЛ / ООТ , где:
J J J
НДФЛ - сумма поступившего с территории j-го муниципального района
J
(городского округа) в консолидированный бюджет Челябинской области налога
на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами (налоговой
базой по которому является оплата труда) за вычетом сумм, поступивших по
результатам контрольной работы налоговых органов и в уплату задолженности
прошлых лет (по сведениям налоговых органов);
ООТ - объем оплаты труда наемных работников j-го муниципального района
J
(городского округа) на основании информации Министерства экономического
развития Челябинской области с учетом информации налоговых органов.
3. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
ЕН
деятельности на очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается по
JI
формуле:
ЕН Н-1 Н-1 Н Н
ИНП = (0,25 x (БН / СУММ БН ) + 0,3 x (БН / СУММ БН ) +
JI JI JI JI JI
Н+1 Н+1
+ 0,45 x (БН / СУММ БН )) / (Н / Н), где:
JI JI J
0,25; 0,3; 0,45 - доля каждого года, по которому производится расчет
показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района
(городского округа);
Н-1 Н Н+1
БН , БН , БН - показатели, характеризующие налоговый потенциал
JI JI JI
j-го муниципального района (городского округа) по i-му налогу, которые
приведены в таблице.
Таблица| N п/п | Наименование налога | Наименование показателя | Источник информации |
| 1 | Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг | Министерство экономического развития Челябинской области |
| 2 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Оборот розничной торговли, оборот общественного питания и объем платных услуг населению | Министерство экономического развития Челябинской области |
При расчете на очередной финансовый год используются следующие
Н-1
значения: фактическое значение за последний отчетный год (БН ), оценка
JI
Н Н+1
исполнения в текущем году (БН ) и прогноз на очередной год (БН ).
JI JI
4. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
ТН
округа) по транспортному налогу на очередной финансовый год (ИНП )
J
рассчитывается по формуле:
ТН ТН ЮЛ ФЛ ТН ЮЛ ФЛ
ИНП = (К x КТС + КТС ) / СУММ (К x КТС + КТС ) / (Н / Н),
J J J J J J
где:
ЮЛ ФЛ
КТС , КТС - количество транспортных средств юридических и физических
J J
лиц, соответственно, в j-ом муниципальном районе (городском округе), по
которым начислен транспортный налог в последнем отчетном году к уплате в
бюджет (согласно налоговой отчетности);
ТН
К - поправочный коэффициент, учитывающий превышение налоговой отдачи
транспортного средства юридического лица над налоговой отдачей
транспортного средства физического лица, который рассчитывается в среднем
по Челябинской области по формуле:
ТН ЮЛ ЮЛ ФЛ ФЛ
К = (НАЛ / КТС ) / (НАЛ / КТС ), где:
ЮЛ ФЛ
НАЛ , НАЛ - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет юридическими и
физическими лицами, являющимися плательщиками транспортного налога на
территории Челябинской области, соответственно, в отчетном году (согласно
налоговой отчетности);
ЮЛ ФЛ
КТС , КТС - количество транспортных средств юридических и физических
лиц, являющихся плательщиками транспортного налога на территории
Челябинской области, соответственно, в последнем отчетном году, по которым
начислен транспортный налог к уплате в бюджет (согласно налоговой
отчетности).
5. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
округа) по налогу на добычу полезных ископаемых рассчитывается по налогу на
добычу общераспространенных полезных ископаемых и налогу на добычу полезных
ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного
сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) на
НДПИ
очередной финансовый год (ИНП ) рассчитывается по формуле:
J
НДПИ НО НО
ИНП = СУММ (ОДПИ x К ) / СУММ (СУММ (ОДПИ x К ) / (Н / Н),
J JI I JI I J
где:
ОДПИ - прогноз объема добычи i-го полезного ископаемого, добываемого
JI
на территории j-го муниципального района (городского округа), в стоимостном
выражении на очередной финансовый год (без учета объема добычи полезных
ископаемых, облагаемых по ставке 0 процентов), по данным Министерства
промышленности и природных ресурсов Челябинской области;
НО
К - коэффициент налоговой отдачи, учитывающий налоговую отдачу с
I
единицы объема добычи i-го полезного ископаемого.Коэффициент налоговой отдачи рассчитывается исходя из отношения налоговой ставки по i-му полезному ископаемому к базовому уровню налоговой ставки. Под базовым уровнем понимается минимальная налоговая ставка (за исключением налоговой ставки 0 процентов), применяемая к объему добычи полезных ископаемых, добываемых на территории Челябинской области. Дополнительно при расчете коэффициента налоговой отдачи учитываются нормативы отчислений по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых и по налогу на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), установленные статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области".
6. Индекс налогового потенциала j-го муниципального района (городского
ПРОЧ
округа) по прочим налогам (ИНП ) на очередной финансовый год
J
рассчитывается по формуле:
ПРОЧ
ИНП = СУММ (Д x ИНП ) где:
J N JN
Д - доля n-го налога по нормативу отчислений, установленному статьей
N
61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской
области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в доходах
бюджетов муниципальных районов (бюджетов городских округов) от уплаты
налогов, используемых для расчета индекса налогового потенциала по прочим
налогам, рассчитанных по нормативам отчислений, установленным статьей 61.1
Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 5 Закона Челябинской
области "О межбюджетных отношениях в Челябинской области", в среднем за 2
последних отчетных года.
В расчете индекса налогового потенциала по прочим налогам используются
показатели (ИНП ) по налогу на доходы физических лиц, налогу, взимаемому в
JN
связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единому налогу на
вмененный доход для отдельных видов деятельности.