Постановление от 08.06.2004 г № 648
Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местного бюджета
Руководствуясь ст. 154, 215 БК РФ, главой 10 Положения "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в г. Аше и Ашинском районе", утвержденным Советом депутатов от 03.10.02 г. N 74
Постановляю:
1.Утвердить Положение "О порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для счета операций по исполнению расходов местного бюджета" (прилагается).
2.В течение 20 дней после подписания данного Постановления закрыть существующие лицевые счета по бюджету и открыть новые.
3.Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.
Глава города Аша
и Ашинского района
Челябинской области
Н.М.ЦАРИХИН
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
РАСХОДОВ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
1.Общие положения
1 Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов районного бюджета.
2.В целях настоящего Положения применяются следующие термины и понятия:
Орган, исполняющий бюджет - Финансовое управление администрации г. Аши и Ашинского района, на которое возлагаются организация исполнения и исполнение местного бюджета, управление счетами местного бюджета и бюджетными средствами. Указанный орган является кассиром всех централизованных бухгалтерий и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.
Главный распорядитель бюджетных средств - орган исполнительной власти, бюджетное учреждение, имеющее право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета.
Централизованная бухгалтерия - организация, имеющая право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.
Получатель средств местного бюджета - бюджетное учреждение или иная организация, находящаяся в ведении централизованной бухгалтерии какой-либо организации местного бюджета, а также иной прямой получатель средств местного бюджета, имеющие право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год (далее - получатель средств).
Бюджетное учреждение - организация, созданная органом государственной власти Ашинского района для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета на основе сметы доходов и расходов.
Прямой получатель бюджетных средств - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год, не являющиеся подведомственным учреждением Главного распорядителя бюджетных средств.
Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств районного бюджета, в пределах которых орган, исполняющий бюджет, осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств.
Уведомление о лимите бюджетных обязательств - документ органа, исполняющего бюджет, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств районного бюджета.
Принятие денежных обязательств за счет средств местного бюджета - составление платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.
Кассовый расход - операция по списанию средств со счета органа, исполняющего бюджет, в оплату принятых в установленном порядке получателем средств и подтвержденных органом, исполняющим бюджет, денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств районного бюджета.
Лицевой счет - регистр аналитического учета органа, исполняющего бюджет, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов районного бюджета получателями средств и органом, исполняющим бюджет.
Клиент - централизованная бухгалтерия, получатель средств, которым в установленном порядке открыт в органе, исполняющем бюджет, соответствующий лицевой счет.
Учетный номер - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом, исполняющим бюджет, при открытии лицевого счета.
Заявка - заявка на расход от клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету (далее - заявка).
2.Лицевые счета
3.Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в органе, исполняющем бюджет, открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств местного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
4.Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов, распоряжений органа, исполняющего бюджет, установленной формы.
Учет операций по исполнению расходов бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
5.Орган, исполняющий бюджет, обязан своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в орган, исполняющий бюджет, платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов местного бюджета.
3.Нумерация лицевых счетов
6.Орган, исполняющий бюджет, при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им учетный номер.
Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
7.Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе, исполняющем бюджет, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.
8.Структура номера лицевого счета получателя средств состоит из тринадцати разрядов:
| Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | - | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
где:
1 - 3 разряды - индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств по реестру главных распорядителей.
4 - 5 разряды - код раздела бюджетной классификации главного распорядителя бюджетных средств (или прямого получателя).
6 - 8 разряды - учетный номер получателя бюджетных средств по реестру получателей бюджетных средств.
9 - 13 разряды - буквенно-циферная аббревиатура, однозначно идентифицирующая организацию.
9.Прямым получателям бюджетных средств с 1 по 3 разряды проставляются нули.
10.В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе, исполняющем бюджет, не подлежат.
4.Порядок открытия лицевых счетов получателей средств
11.Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим право на получение средств местного бюджета, не допускается.
12.При открытии лицевого счета получателя средств орган, исполняющий бюджет, заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 1 к настоящему Положению), в котором определены права и обязанности сторон. При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами, заполняется дополнительное соглашение (приложение 2 к настоящему Положению).
Открытие лицевых счетов осуществляется органом, исполняющим бюджет, по разрешительной надписи руководителя на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета начальником казначейского управления. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в органе, исполняющем бюджет.
13.Клиент в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы), региональным органам Пенсионного фонда Российской Федерации, территориальным органам Министерства труда и социального развития Российской Федерации по вопросам занятости населения, органам Фонда социального страхования Российской Федерации, филиалам территориального фонда обязательного медицинского страхования (далее - органы государственных внебюджетных фондов) по месту регистрации получателя средств.
14.Орган, исполняющий бюджет, оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 7 к настоящему Положению) и направляет соответствующему клиенту.
15.Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- номер и дата заключения договора на обслуживание;
- наименование клиента: распорядителя средств, получателя средств, муниципального образования, а также органа, исполняющего бюджет;
- номер лицевого счета;
- номер и дата письма органа, исполняющего бюджет, налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов об открытии лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и начальника казначейского отдела органа, исполняющего бюджет, и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника казначейского отдела в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется с санкции начальника казначейского отдела.
16.Операции за счет средств бюджета осуществляются органом, исполняющим бюджет, после представления получателем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета получателя средств и заключения между органом, исполняющим бюджет, получателем средств и распорядителем средств, в ведении которого находится получатель средств, договора на обслуживание лицевого счета получателя средств.
17.Для оформления открытия лицевого счета получатель средств в орган, исполняющий бюджет, представляет следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 3 к настоящему Положению);
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 4 к настоящему Положению);
- карточку регистрации электронно-цифровой подписи, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (приложение 5 к настоящему Положению);
- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет;
- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;
- копию справки Госкомстата России о присвоении кодов.
5.Карточка с образцами подписей и оттиска печати
18.При открытии лицевого счета клиент представляет в орган, исполняющий бюджет, заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати (далее - карточка).
Карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттиска печати представляются в орган, исполняющий бюджет, в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяются оба ее экземпляра.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется
- для получателя средств подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально;
- для главных распорядителей подписью Главы г. Аши и Ашинского района и оттиском печати
- нотариально.
19.Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в этом случае в орган, исполняющий бюджет, представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.
При отсутствии в штате должностей работников учета, руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности или право второй подписи предоставляется главному бухгалтеру главного распорядителя бюджетных средств как организации, ведущей бухгалтерский учет данной нижестоящей организации. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
20.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.
Орган, исполняющий бюджет, при приеме карточки с образцами подписей, может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
21.В карточку обязательно включается образец оттиска печати (гербовой или негербовой) клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, руководитель органа, исполняющего бюджет, предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью руководителя органа, исполняющего бюджет, с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях уполномоченным лицом органа, исполняющего бюджет, производится соответствующая отметка в карточке.
22.На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа, исполняющего бюджет, указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в деле по оформлению данного лицевого счета, другой хранится у исполнителя закрепленного за соответствующим владельцем лицевого счета.
Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение 6 к настоящему Положению), оформленной в установленном порядке, которая хранится в деле по открытию лицевого счета.
23.Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов органа, исполняющего бюджет. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом органа, исполняющего бюджет, или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
24.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
25.При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке, представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
26.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в деле по оформлению данного лицевого счета.
Одна копия карточки хранится в территориальном финансовом органе, вторая - в казначейском отделе органа, исполняющего бюджет.
6.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
27.При изменении наименования клиента клиент представляет в орган, исполняющий бюджет, заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пунктах 16 и 17 настоящего Положения.
Указанные документы должны быть представлены не позднее 10 дней со дня переименования клиента.
По истечении 10 дней со дня переименования клиента обслуживание его лицевого счета приостанавливается до представления им соответствующих документов.
28.При ликвидации юридического лица в орган, исполняющий бюджет, представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.
В этом случае орган, исполняющий бюджет, осуществляет переоформление лицевого счета клиента на ликвидационную комиссию.
29.При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в орган, исполняющий бюджет, копию решения его учредителей либо органа клиента, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации, кроме формы присоединения.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица, первое из них должно представить в орган, исполняющий бюджет, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в орган, исполняющий бюджет должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.
В случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае, в орган, исполняющий бюджет, должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.
30.При передаче клиента на обслуживание в другой орган, исполняющий бюджет, все документы дела по лицевому счету остаются в органе, исполняющем бюджет, по прежнему месту обслуживания этого клиента. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание этого клиента формирует новое дело по лицевому счету.
Порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов устанавливается органом, исполняющим бюджет.
31.Лицевые счета закрываются органом, исполняющим бюджет:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными документами органа, исполняющего бюджет.
32.В случае закрытия лицевого счета клиент и обслуживающий его счет орган, исполняющий бюджет, на дату закрытия счета должны произвести выверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств районного бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителями органа, исполняющего бюджет, и клиента.
33.При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт выверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В орган, исполняющий бюджет, одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
В этом случае остаток лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования учитывается в установленном порядке органом, исполняющим бюджет.
34.Решение о закрытии лицевого счета оформляется Извещением органа исполняющего бюджет. Орган, исполняющий бюджет, оформляет извещение о закрытии лицевого счета (приложение 8 к настоящему Положению) и направляет его клиенту, которому закрывается лицевой счет.
Клиент в пятидневный срок после закрытия лицевого счета клиента сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту их учета.
7.Учет операций на лицевых счетах получателей средств
35.Орган, исполняющий бюджет, осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств с текущего счета бюджета в уполномоченном банке.
Лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования, предусмотренные по данному получателю средств, отражаются на лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
36.Получатель средств представляет в орган, исполняющий бюджет, заявки на расходование бюджетных средств с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации (приложение N 9 к настоящему Положению).
37.К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с инструкциями органа, исполняющего бюджет, и Банка России.
38.Орган, исполняющий бюджет, проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов, открытого финансирования, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, заверяет подписью уполномоченного работника, возвращает один экземпляр заявки и формирует сводный реестр заявок подведомственных получателей средств. При этом часть заявок может быть отложена, отбракована или исполнена частично. Орган, исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно. Орган, исполняющий бюджет, производит отражение сумм перечисленного получателю финансирования на лицевом счете в день осуществления операции.
39.Заявка получателя средств исполняется платежным поручением органа, исполняющего бюджет, на банковский счет контрагента, указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя средств. Списание средств с лицевого счета получателя средств производится следующим операционным днем. При этом сумма списания отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту счета органа, исполняющего бюджет. На следующий день после совершения операций по лицевому счету орган, исполняющий бюджет, выдает выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операции.
40.Получатель средств до осуществления расходного платежа по его лицевому счету представляет органу, исполняющему бюджет документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее договоров) с исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств бюджета.
Получатель средств после проверки соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ (услуг) или поставки товаров, в установленном порядке представляет в орган, исполняющий бюджет, заявку для осуществления платежа со счета органа, исполняющего бюджет, на банковские счета исполнителей работ (услуг). Несоответствие представленных документов сметным назначениям, в необходимых случаях - государственному заказу, а также сомнительность представленных документов служит основанием для отказа в приеме заявки и осуществлении расхода бюджетных средств.
41.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета состоит из передачи органом, исполняющим бюджет, в учреждение банка собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств с отражением операций на лицевом счете.
42.Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, получатели средств и орган, исполняющий бюджет, осуществляют сверку операций по финансированию и расходованию средств, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления органом, исполняющим бюджет, получателю средств выписки из лицевого счета и копии карточки лицевого счета в электронном виде и на бумажном носителе, составленных на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированных нарастающим итогом с начала отчетного месяца.
43.В случаях, когда исполнителем работ (услуг) по договорам, заключенным получателем средств, является бюджетное учреждение, платежи зачисляются на счет этого бюджетного учреждения, открытый в учреждении банка на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".
44.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган, исполняющий бюджет, ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
8.Оформление расчетно-денежных документов
8.1.Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота
45.Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.
Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями ф. 0401060. Платежные поручения формируются в органе, исполняющем бюджет, на основании заявок клиентов.
46.Заявки на осуществление платежа со счета органа, исполняющего бюджет, должны содержать в соответствующих полях:
а) номер заявки, число, месяц, год ее составления;
б) вид платежа;
в) наименование клиента, номер его лицевого счета в органе, исполняющем бюджет, идентификационный номер;
г) наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер и банковские реквизиты;
д) назначение платежа, с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;
е) общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
ж) очередность платежа;
з) вид операции.
47.Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки органом, исполняющим бюджет.
Заявки выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров: для прямых получателей средств - в двух экземплярах, для подведомственных распорядителю получателей средств - в трех экземплярах.
Первый экземпляр заявки оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств. Первый экземпляр заявки является основанием для органа, исполняющего бюджет, на совершение операции по лицевому счету получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня органа, исполняющего бюджет.
Второй экземпляр заявки с отметкой органа, исполняющего бюджет, возвращается получателю.
48.Оформленные получателем средств заявки и сводный реестр заявок в разрезе подведомственных получателей средств принимает уполномоченный работник органа, исполняющего бюджет, который проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств. При этом он может потребовать от получателя средств представления документов, служащих основанием платежа (договор, счет - фактуру, акт выполненных работ), которые после проверки возвращаются получателю средств.
После завершения проверки поступивших заявок на оборотной стороне второго экземпляра работник органа, исполняющего бюджет, проводивший проверку, проставляет штамп "Казначейский отдел", дату приемки заявки и свою подпись. Ответственный работник органа, исполняющего бюджет, сверяет содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств.
49.Орган, исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно. На основании принятых к исполнению заявок формируются платежные поручения на исполнение со счета органа, исполняющего бюджет, оформляют их подписями руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати органа, исполняющего бюджет.
50.Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в учреждение банка, обслуживающего счет органа, исполняющего бюджет.
51.На основании полученной выписки учреждения банка орган, исполняющий бюджет, осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах получателей средств.
8.2.Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота
52.Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота, права и обязанности сторон регламентируются настоящим Положением и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми органом, исполняющим бюджет, с получателями средств и учреждениями банка.
53.Электронные расчеты в условиях функционирования органа, исполняющего бюджет, по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы казначейского исполнения бюджета и на основании заявок клиентов. Заявки заполняются в соответствии с требованиями по оформлению платежных поручений по ф. 0401060. Заявки составляются и представляются в орган, исполняющий бюджет, клиентом средствами электронной связи.
54.Заявки на осуществление платежа со счета органа, исполняющего бюджет, должны содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с пунктом 46 Положения.
55.Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки органом, исполняющим бюджет.
56.Заявка подписывается электронно-цифровыми подписями клиента.
57.Полученные заявки автоматически проверяются в автоматизированной системе на соответствие электронно-цифровым подписям клиента, сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации и наличие финансирования по этим показателям, а в необходимых случаях государственному заказу и нормативным ценам.
58.После завершения проверки поступивших заявок орган, исполняющий бюджет, принимает решение о зачислении средств на лицевой счет получателя средств самостоятельно по прямым получателям средств.
В случае, если заявка не соответствует суммам лимитов бюджетных обязательств, доведенных до клиента по указанным показателям бюджетной классификации Российской Федерации, принимается решение о доведении дополнительных лимитов бюджетных обязательств или решение об отказе данной заявки.
В случае, если заявка прошла проверку на соответствие суммам доведенных лимитов бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, наличие финансирования по этим показателям, принимается решение о проведении расхода с лицевого счета клиента.
Ответственные работники органа, исполняющего бюджет, готовят платежные поручения на исполнение заявок клиента в электронном виде, которые заверяются электронно-цифровыми подписями и отправляются в банк средствами электронной связи.
Орган, исполняющий бюджет, может потребовать предоставление документов, подтверждающих наличие у клиента обязательств (договор, счет-фактуру, акт выполненных работ), которые после проверки возвращаются клиенту.
59.На основании полученной выписки учреждения банка орган, исполняющий бюджет, осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах клиентов.
8.3.Порядок выдачи наличных денег
60.Получатель средств одновременно с представлением заявок на получение наличных средств для выплаты заработной платы представляет в орган, исполняющий бюджет, заявки на перечисление обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей орган, исполняющий бюджет, не принимает решения о финансировании выплат заработной платы.
61.Денежные средства на выплату заработной платы, стипендий, командировочных расходов, трансфертов населению, других компенсационных выплат, оплату хозяйственных расходов за наличный расход, пособий за счет средств социального страхования совершаются со счета местного бюджета согласно "Временному порядку выдачи наличных денежных средств получателям средств районного бюджета с единого счета районного бюджета".
62.При оформлении заявки на выдачу наличных денежных средств в поле "Получатель" и "Банк получателя" проставляются реквизиты счета местного бюджета, а в назначении платежа цели расходования бюджетных средств.
63.Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателем бюджетных средств на счет районного бюджета.
64.В объявлении на взнос наличными ф. 0402001, кроме установленных банковскими правилами реквизитов в поле "Получатель" после указания наименования органа, исполняющего бюджет, номера его банковского счета в скобках проставляется наименование получателя средств, внесшего наличные денежные средства, номер его лицевого счета и показатели бюджетной классификации, по которым осуществлен взнос наличными и соответствующие им суммы.
65.После получения выписки учреждения банка из своего счета орган, исполняющий бюджет, производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании платежного поручения. Один экземпляр копии платежного поручения подшивается к выписке из счета органа, исполняющего бюджет, другой экземпляр платежного поручения - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся в делах, органа, исполняющего бюджет.
9.Организационная структура и документооборот органа, исполняющего бюджет
66.Документооборот организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, распоряжений на финансирование органа, исполняющего бюджет, и их отражение на лицевых счетах и в бухгалтерском учете по исполнению расходов районного бюджета с составлением ежедневного баланса.
Для регулирования операционной нагрузки в органе, исполняющем бюджет, устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов бюджета.
67.Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в орган, исполняющий бюджет.
На всех заявках, поступивших в орган, исполняющий бюджет, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) органа, исполняющего бюджет, с указанием даты дня их принятия, за исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.
68.Прием документов от получателей средств производится уполномоченным работником органа, исполняющего бюджет. Если документы по какой-либо причине не могут быть приняты к исполнению, то об этом извещается клиент.
69.Орган, исполняющий бюджет, ежедневно получает от учреждения банка выписки из своего счета с приложенными к ним документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами учреждения банка), по произведенным расчетно-кассовым операциям.
70.При получении выписки учреждения банка орган, исполняющий бюджет, производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах клиентов и лицевого счета органа, исполняющего бюджет. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своего счета орган, исполняющий бюджет, вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета. Исправительные записи вносятся документами органа, исполняющего бюджет, подписанными в обязательном порядке главным бухгалтером (его заместителем) с последующим уведомлением клиента и подшиваются к соответствующему лицевому счету.
10.Порядок ведения лицевых счетов
71.Лицевые счета ведутся органом, исполняющим бюджет, по установленной форме.
72.На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств местного бюджета;
- суммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств текущего года в соответствии с действующим законодательством;
- свободный остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия денежных обязательств в текущем году на отчетную дату;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
- объемы финансирования текущего года, квартала;
- остаток финансирования на запрашиваемую дату.
В приложениях к лицевому счету получателя средств ведется учет инкассовых поручений, оформленных на основании судебных решений, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
11.Выписки из лицевых счетов
73.Орган, исполняющий бюджет, выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа, исполняющего бюджет. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов районного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела по каждому счету. Вторые экземпляры выписок с отметкой органа, исполняющего бюджет, и с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в порядке, установленном настоящим Положением.
Порядок хранения указанных документов устанавливает уполномоченное лицо органа, исполняющего бюджет.
74.В выписке из лицевого счета получателя средств и лицевого счета органа, исполняющего бюджет, отражаются:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки финансирования;
- объем финансирования, доведенный распоряжением распорядителя средств или распоряжением органа, исполняющего бюджет;
- кассовый расход;
- восстановление кассовых расходов:
- номера расчетно-денежных документов, распоряжений органа, исполняющего бюджет.
75.Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
76.Клиент обязан письменно сообщить в орган, исполняющий бюджет, не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом, исполняющим бюджет, по лицевым счетам, орган, исполняющий бюджет, вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.
Орган, исполняющий бюджет, производит проверку правильности отражения данной операции по счету органа, исполняющего бюджет, и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
77.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника казначейского отдела и главного бухгалтера органа, исполняющего бюджет.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в орган, исполняющий бюджет, в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
78.Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 1-ММ "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", который представляется в орган, исполняющий бюджет, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет представляется по каждому лицевому счету получателя средств.
12.Распределение обязанностей между работниками органа, исполняющего бюджет, при осуществлении учета операций на лицевых счетах
79.Руководитель органа, исполняющего бюджет, по согласованию с начальниками отделов, участвующими в исполнении бюджета, устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов, уведомлений и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению районного бюджета.
Право подписания документов по внутреннему документообороту органа, исполняющего бюджет, и расчетно-денежных документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя с указанием перечня операций по каждому работнику.
К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств районного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения бюджета или лицевых счетах.
Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются в форме приказа руководителя органа, исполняющего бюджет.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер органа, исполняющего бюджет, или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
80.Главный бухгалтер органа, исполняющего бюджет, осуществляет контроль за наличием и своевременной передачей комплекта образцов подписей уполномоченных работников органа, исполняющего бюджет.
Контролирующие работники соответствующего отдела используют переданные им для работы экземпляры карточек с образцами подписей и оттисков печатей получателей средств и комплектов образцов подписей работников органа, исполняющего бюджет.
81.Руководитель органа, исполняющего бюджет, обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов.
Руководитель или уполномоченный им работник должны проинструктировать работников органа, исполняющего бюджет, по вопросам распределения и закрепления за работниками определенных мест для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места.
82.Порядок хранения документов постоянного пользования (дела, договоры, и т.п.) определяется приказом руководителя органа, исполняющего бюджет, имея в виду обеспечение их сохранности. При этом доступ к документам ограничен.
83.Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела и сброшюрованные за каждый операционный день после сплошной проверки комплектности, передаются на хранение ответственному работнику органа, исполняющего бюджет.
84.Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие в документах соответствующих приложений и ссылок на количество приложенных листов.
В папку документов за истекший месяц в конце сшива помещается опись документов. Каждый лист в папке нумеруется.
На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помимо названия данного дела помещается следующий текст: "с данными бухгалтерского учета сверено", подпись главного бухгалтера (его заместителя) и начальника соответствующего подразделения.