Постановление от 28.05.2004 г № 241
О внесении изменений в Постановление Губернатора Челябинской области от 15.07.2003 года N 314
Постановляю:
1.Внести в Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, утвержденное Постановлением Губернатора Челябинской области от 15.07.2003 N 314 "О поэтапном переходе на казначейское исполнение областного бюджета" (Южноуральская панорама, 5 августа 2003 г., N 89), следующие изменения:
1) в пункте 14 слова "филиалам территориального фонда обязательного медицинского страхования" исключить;
2) в абзаце девятом пункта 21 слова "выписка из Единого государственного реестра юридических лиц" заменить словами "свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года";
3) пункт 23 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"В графе "фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.";
4) абзац первый пункта 31 изложить в следующей редакции:
"При изменении наименования клиента клиент представляет в орган, исполняющий бюджет, заявление на переименование лицевого счета по установленной форме (приложение 16), дополнительное соглашение к договору на обслуживание лицевого счета по форме согласно приложению 17, а также документы, указанные в пунктах 19, 21 и 22 настоящего Положения";
5) в пункте 50 последнее предложение заменить предложением: "На следующий день после подтверждения учреждением банка совершения операций по лицевому счету орган, исполняющий бюджет, выдает клиенту выписку из лицевого счета с приложением документов, явившихся основанием для осуществления операций";
6) пункт 53 изложить в следующей редакции:
"Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, возмещение произведенных расходов по социальному страхованию учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя средств - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;
в поле "КПП" получателя средств - значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;
в поле "Получатель" - полное или сокращенное наименование органа, исполняющего бюджет, в скобках - полное или сокращенное наименование получателя средств и номер его лицевого счета;
в поле "Сч. N" получателя средств - номер счета открытого в учреждении банка органа, исполняющего бюджет;
в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган, исполняющий бюджет, ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган, исполняющий бюджет, ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
Иные зачисленные на счет органа, исполняющего бюджет, суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением органа, исполняющего бюджет";
7) в пункте 57:
в абзаце первом:
после слов "в соответствии с условиями договора" дополнить слова "мемориальный ордер N 5 форма 405 для финансирования заработной платы";
слова "после проверки с отметкой "Принято к исполнению" возвращаются получателю средств вместе с выпиской с лицевого счета получателя бюджетных средств, копия первичного документа с отметкой "Исполнено" остается в документах дня приложением к исполненной заявке" заменить словами "после оплаты с отметкой "Исполнено" возвращаются получателю средств вместе с выпиской с лицевого счета получателя средств";
дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"В случае, если дата заявки не соответствует дате фактического ее представления в орган, исполняющий бюджет, уполномоченный работник вправе потребовать от представителя получателя средств указать на заявке дату ее фактического представления, заверенную подписью представителя.";
8) абзац первый пункта 74 изложить в следующей редакции:
"Для получения наличных денежных средств получатель средств вместе с заявкой представляет главному распорядителю средств, а прямой получатель средств - в орган, исполняющий бюджет, заполненную в установленном порядке доверенность на получение чека с указанием даты получения денежных средств, заверенную руководителем, главным бухгалтером и оттиском гербовой печати получателя средств (приложение 11)";
9) пункты 84 - 89 изложить в следующей редакции:
"84. Для организации получения наличных денежных средств получателями средств производятся следующие подготовительные мероприятия:
Закрываются все бюджетные счета получателя средств в учреждениях банка и кредитных организациях.
Орган, исполняющий бюджет, заключает с территориальным финансовым органом договор поручения по обеспечению наличными денежными средствами получателей средств, находящихся на территории соответствующего муниципального образования.
В соответствии с договором поручения и на основании заявления территориальному финансовому органу открывается субсчет к балансовому счету 40201 "Средства бюджета субъекта Российской Федерации" в учреждении банка или кредитной организации, где открыт текущий счет местного бюджета по соответствующему муниципальному образованию, для получения наличных денежных средств получателями средств, расположенными на территории данного муниципального образования.
Все лицевые счета получателей средств областного бюджета открываются, ведутся и закрываются в главном финансовом управлении.
85. Учреждение банка по заявлению территориального финансового органа выдает территориальному финансовому органу чековые книжки на получение наличных денежных средств, которые хранятся и аннулируются бухгалтерией территориального финансового органа. Полученные в учреждении банка или кредитной организации чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение 10). Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтер территориального финансового органа.
86. Получатели средств, не имеющие возможность ввести заявку в электронном виде на своем рабочем месте, предоставляют заверенные подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати заявки на бумажных носителях в территориальные финансовые органы для ввода заявок в электронном виде средствами АРМ ТФО. При подготовке заявок в электронной форме перед отправкой в орган, исполняющий бюджет, они подписываются электронной цифровой подписью.
Территориальный финансовый орган проверяет заявки на соответствие форме, полноте и правильности реквизитов, на соответствие подписей и оттиска печати имеющимся образцам.
Заявки получателей средств, подведомственных главному распорядителю, проходят контроль у главного распорядителя и представляются в орган, исполняющий бюджет.
Получатель средств одновременно с предоставлением заявки на получение наличных денежных средств предоставляет в орган, исполняющий бюджет, заявки на перечисление обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей орган, исполняющий бюджет, не принимает решения о финансировании заявок на получение наличных денежных средств.
87. После поступления заявки в орган, исполняющий бюджет, его уполномоченными сотрудниками принимается решение о финансировании заявки получателя средств, после чего готовится сводное платежное поручение на перечисление средств на счет территориального финансового органа на общую сумму профинансированных заявок за текущий день. В адрес территориального финансового органа направляется реестр исполнения группы заявок, расшифровывающий сводную сумму платежного поручения в соответствии с профинансированными заявками.
На основании реестра исполнения группы заявок и выписки по счету территориального финансового органа ответственный исполнитель территориального финансового органа формирует сводную заявку на денежную наличность (приложение 13) в разрезе получателей средств, которая подписывается руководителем, главным бухгалтером территориального финансового органа, заверяется гербовой печатью и представляется в учреждение банка.
Одновременно с представлением сводной заявки на денежную наличность ответственный исполнитель территориального финансового органа выписывает чеки на получение получателем средств наличных денежных средств, подписывает их у руководителя, главного бухгалтера территориального финансового органа и заверяет гербовой печатью.
88. Ответственный исполнитель получателя средств для получения чека представляет в территориальный финансовый орган доверенность на получение чека для выдачи наличных денежных средств (приложение 14), подписанную руководителем и главным бухгалтером получателя средств и заверенную его печатью. В доверенности указывается лицо, на которое выписывается чек, с указанием данных паспорта или документа, его заменяющего, сумма чека с разбивкой по кодам бюджетной классификации Российской Федерации и указанием символа учреждения банка.
Ответственный исполнитель получателя средств получает чек на получение наличных денежных средств под роспись в Журнале регистрации выданных чеков (приложение 18). Чек может быть выдан только лицу, на которое он выписан.
Получатель средств представляет чек в учреждение банка, в котором получает наличные денежные средства в порядке, установленном Банком России.
Ответственный исполнитель территориального финансового органа при получении выписки из учреждения банка обязан проверить факт получения денежных средств по выписанному чеку.
Денежные средства, не полученные получателем средств, в трехдневный срок должны быть перечислены (возвращены) на единый счет областного бюджета, открытый органу, исполняющему бюджет.
89. Возврат (взнос) получателем средств наличных денежных средств на счет территориального финансового органа производится в следующем порядке:
Объявление на взнос наличными денежными средствами форма 0402001 от получателя средств представляет в учреждение банка, в котором кроме реквизитов территориального финансового органа в поле "Получатель" указывается лицевой счет получателя средств.
Одновременно с объявлением получатель средств представляет в территориальный финансовый орган расшифровку к возврату наличных денежных средств (приложение 15), заверенную руководителем и главным бухгалтером, с разбивкой по кодам экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
После получения выписки о возврате денежных средств на счет территориального финансового органа исполнителем территориального финансового органа на основании расшифровки готовится платежное поручение на перечисление средств на единый счет областного бюджета";
10) дополнить Положение приложениями 13, 14, 15, 16, 17, 18 следующего содержания: