Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 26.04.2006 г № Б/Н
Как получить налоговый вычет на лечение
Вопрос:Не так давно говорили о том, что налоговая инспекция помогает людям вернуть деньги, которые они заплатили за обучение. Но, если человек лечится и тратит определенную сумму денег, ему тоже положен такой социальный вычет.
Ответ: Совершенно верно. Социальный вычет, связанный с лечением, предусмотрен пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Сумму, которую можно прольготировать, составляет не более 38 тысяч рублей в год. При этом есть ряд затрат, которые льготируются по всей сумме произведенных расходов.
Вопрос:Какие это затраты?
Ответ: Это дорогостоящие виды лечения, которые были определены в 2001 году Постановлением Правительства (прим. - от 19.03.2001 N 201). В частности, можно сказать, что наиболее распространенным у нас лечением является аортокоронарное шунтирование. Как правило, мы приводим такой пример, потому что эта операция на сердце достаточно дорогостоящая. Сейчас она составляет свыше 100 тысяч рублей. Именно такое лечение льготируется по полной сумме, то есть, при стоимости операции 100 тысяч рублей будет возвращена сумма, равная 13 тысячам. Если говорить об остальных видах лечения, то самым распространенным видом является сегодня зубопротезирование. По данному виду лечения льготируется сумма, как я сказал уже ранее, до 38 тысяч рублей в год.
Вопрос:То есть, с 38 тысяч рублей в год мы можем получить 13 процентов?
Ответ: Да, возвращается не сумма, равная 38000 рублей, а налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Хочется обратить внимание, что в 2004 году Конституционный суд РФ уравнял право налогоплательщика на получение социальных вычетов в случае, если он лечился или получал определенную услугу у индивидуальных предпринимателей. К примеру, ранее услуги по тому же зубопротезированию у предпринимателей не льготировались, поскольку Налоговым кодексом установлено, что вычет предоставляется при получении услуг в лечебных организациях. В конце 2004 года Конституционный суд РФ своим Определением (прим. - от 14.12.2004 N 447-О) разъяснил, что если гражданин получал услуги у индивидуального предпринимателя, то он также имеет право на получение вычета. Таким образом, налогоплательщики, которым до принятого Конституционным судом решения налоговые органы отказывали на вполне законных основаниях, могут обратиться с уточненными налоговыми декларациями за прошедший период. Ранее произведенные отказы будут пересмотрены, и налог на доходы физических лиц возвращен.
Вопрос:А какие документы нужно представить, чтобы получить социальный налоговый вычет?
Ответ: Это традиционный пакет документов: декларация по форме 3-НДФЛ...
Вопрос:То, что мы берем у себя на работе в бухгалтерии?
Ответ: Нет, на работе нам выдается справка формы 2-НДФЛ о доходах, которую необходимо представить для налоговой проверки, потому что гражданин именно из этой справки заносит в декларацию данные о полученных доходах. Кроме уже перечисленных документов, следует назвать договор с лечебным учреждением в случае получения гражданином дорогостоящего лечения. Обязательно необходимы платежные документы, для того чтобы правильно определить размер вычета и размер налога, который будет подлежать возврату...
Вопрос:Это та квитанция, которую дают во всех больницах?
Ответ: Да, совершенно верно. Либо это чеки контрольно-кассовой техники, либо квитанции к приходным кассовым ордерам. По дорогостоящим видам лечения лечебные учреждения выдают справку установленной формы, которая предусмотрена перечнем документов. Гражданин получает такую справку, в которой, помимо прочих реквизитов, должен быть указан код лечения. В соответствии с проставленным кодом, в дальнейшем, налоговый орган будет делать вывод, какое лечение было оказано. Либо это дорогостоящее лечение, либо это обычное лечение, при котором предусмотрен возврат налога, исходя из суммы 38000 рублей в год.
Вопрос:Если возникает такая ситуация, что на дорогостоящую операцию ложится ребенок. Платят за него родители. На кого тогда оформляются документы?
Ответ: Граждане могут получить вычет за услуги по лечению своих родственников при условии, что договор будет трехсторонним. Лечиться будет ребенок, плательщиком и заказчиком услуг - родитель, исполнителем выступит лечебное учреждение. Для получения вычета конкретный родитель должен фигурировать и как заказчик, и как плательщик. Только при этом условии возможен вычет. Если же заказчиком услуг выступает один из родителей, а плательщиком является другой, к сожалению, в такой ситуации вычет гражданину налоговые органы не предоставят и возврата налога не произведут.
Вопрос:То есть, надо быть очень внимательными при оформлении документов?
Ответ: Совершенно верно.
Вопрос:В налоговых инспекциях бывают очень большие очереди. Это связано с определенными кампаниями по сдаче деклараций. Когда лучше людям, которые претендуют на социальный вычет, прийти в инспекцию, чтобы как можно меньше затрать времени?
Ответ: Действительно, декларационная кампания - это кампания ежегодная. В этом году она заканчивается 2 мая в связи с тем, что 30 апреля - выходной день.
Осталось последних 10 дней, и сейчас в налоговые органы активно идут и сдают налоговую отчетность основные категории физических лиц - индивидуальные предприниматели - те, кто обязан подать декларацию...
Вопрос:Вот как раз сейчас они идут...
Ответ: Да, поэтому, пользуясь случаем, хотелось бы посоветовать гражданам, которые обращаются за получением вычетов, прийти в налоговые инспекции после майских праздников. Проблема очередей будет снята. Можно будет спокойно сдать декларацию с необходимыми документами, налоговый орган их зарегистрирует и через определенный промежуток времени после проведения контрольных мероприятий подтвердит право гражданина на получение вычета и, соответственно, возврат налога.
Начальник
отдела налогообложения
физических лиц
Управления ФНС РФ
по Челябинской области
П.В.БАЙДЕРИН