Арбитражный суд Челябинской области
Заявление о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.27 КоАП РФ, удовлетворено, поскольку заявитель не является лизинговой компанией
Резолютивная часть решения объявлена 21.11.2005.
(Извлечение)
Судья Худякова В.В.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Государственного унитарного предприятия "Продовольственная Корпорация Администрации Челябинской области"
к Межрегиональному управлению Росфинмониторинга по Уральскому федеральному округу, г. Екатеринбург,
о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ,
при участии в заседании:
от заявителя: С.Ю.В., по доверенности б/н от 21.10.2005, паспорт;
от ответчика: не явился.
В судебном заседании объявлялся перерыв до 15 часов 20 минут 21.11.2005.
Государственное унитарное предприятие "Продовольственная корпорация Администрации Челябинской области" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене Постановления о назначении административного наказания по делу N 03-05/58 от 21 сентября 2005 г. МРУ Росфинмониторинг по Уральскому федеральному округу.
Заявитель ссылается на отсутствие состава административного правонарушения, поскольку не считает себя субъектом правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 Кодекса об административных правонарушениях.
Ответчиком заявленные требования отклонены, ссылаясь на законность и обоснованность привлечения заявителя к административной ответственности.
Заслушав представителя заявителя, а также исследовав материалы дела, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
ГУП "Продовольственная корпорация Администрации Челябинской области" зарегистрировано Постановлением Главы администрации города Челябинска за N 748-п от 16 июня 1997 г., регистрационный N 7743, ИНН 7453034233.
МРУ Росфинмониторинга по УФО была проведена выездная проверка ГУП "Продовольственная корпорация Администрации Челябинской области" по вопросам соблюдения законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за период с 8 августа 2002 г. по 8 августа 2005 г., в соответствии с Федеральным законом РФ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ и иными нормативными правовыми актами в сфере законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
В результате проверки составлены: акт N 33 выездной проверки от 7 сентября 2005 г., протокол N б/н об административном правонарушении от 7 сентября 2005 г. по делу N 03-05/57, на основании которых вынесено Постановление N б/н о назначении административного наказания по делу N 03-05/57 от 21 сентября 2005 г. о привлечении ГУП "Продовольственная корпорация Администрации Челябинской области" к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.27 КоАП РФ в виде взыскания административного штрафа в размере 2000 Минимальных размеров оплаты труда, что оставляет 200000 руб.
Из представленных ответчиком материалов административного дела усматривается, что при проведении проверки последним было установлено, что в соответствии с действующей редакцией Устава ГУП "Продовольственная корпорация администрации Челябинской области", утвержденного Комитетом по управлению государственным имуществом Челябинской области, зарегистрированным Постановлением Главы города Челябинска 26 марта 2001 г. за N 331-П, в редакции изменений N 3 от 05.06.2003 N 858, одним из видов деятельности предприятия является оказания финансовых услуг (п. 2.3. Устава), формами осуществления данного вида деятельности заявителя избраны в виде лизинга и сублизинга, выраженных в заключение договоров лизинга и сублизинга.
В оспариваемом постановлении ответчиком был сделан вывод о том, что основным направлением деятельности государственного унитарного предприятия является предоставление услуг финансового лизинга, то есть приобретение имущества и передача его во временное пользование лизингополучателям на условиях платности и срочности.
Анализ материалов об административном правонарушении свидетельствует о том, что ответчик, привлекая заявителя к административной ответственности, считает, при осуществлении своей деятельности последний обязан руководствоваться статьей 5 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", в связи с тем, что лизинговые компании отнесены к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами.
Ответчик в Постановлении от 21.09.2005 ссылается также на нарушение заявителем пункта 2 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ, предусматривающего обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.
Ответчик полагает, что заявителю надлежало в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, информацию по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.
Суд согласен с доводом заявителя о том, что последний не может быть субъектом административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 КоАП РФ.
Статьей 4 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N Т54-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" установлено, что субъектами лизинга в том числе являются лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга, и лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
Статьей 5 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ установлено, что к Лизинговым компаниям (фирмам) относятся коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей.
Таким образом, понятие лизинговой компании уже понятия лизингодателя, данного в пункте 1 статьи 4 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ. В соответствии со ст. 5 указанного закона, лизинговыми компаниями (фирмами) признаются только коммерческие организации, т.е. организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (ст. 50 Гражданского кодекса РФ). К ним относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы. Государственные и муниципальные унитарные предприятия, признаваемые коммерческими организациями, не могут выступать лизингодателями, так как не могут приобретать имущество в собственность и самостоятельно распоряжаться им.
К лизинговым компаниям могут быть отнесены коммерческие организации, в соответствии с учредительными документами которых последние вправе осуществлять лизинговую деятельность.
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ, являющейся специальной по отношению к общему правилу об арендодателе, ст. 608 ГК РФ, право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду".
Анализируя формулировку Закона, лизингодателем не может быть лицо, обладающее правом хозяйственного ведения или оперативного управления - государственные и муниципальные унитарные предприятия, казенные предприятия, учреждения. В качестве лизингодателя может выступить лишь лицо, которое является или которое в ближайшем будущем станет собственником объекта лизинга, так как основная обязанность лизингодателя заключается в том, что он должен приобрести в собственность указанное пользователем имущество у определенного последним продавца и предоставить это имущество лизингополучателю во временное владение и пользование.
В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга".
Таким образом, договор сублизинга означает, что лизингополучатель, получив имущество от продавца на основании договора лизинга, в свою очередь с согласия лизингодателя передает его в аренду (субаренду) третьему лицу (субарендатору), оставаясь при этом обязанной перед лизингодателем стороной в обязательстве, вытекающем из договора лизинга. При этом субъектный состав договора лизинга остается неизменным.
Следовательно, между лизингополучателем и субарендатором возникают отношения аренды, поскольку отсутствует один из основополагающих признаков лизинга - инвестирование денежных средств в предмет лизинга со стороны первоначального лизингополучателя - арендодателя по договору субаренды. На нем не лежит обязанность приобрести лизинговое имущество у определенного продавца в соответствии с указаниями данного третьего лица (нового лизингополучателя). Таким образом, к этим отношениям применяются общие положения об аренде.
В соответствии с п. 3.1 Устава заявителя, "имущество Предприятия находится в государственной собственности Челябинской области, отражается на балансе и закрепляется за предприятием на праве хозяйственного ведения Комитетом по управлению государственным имуществом Челябинской области. Предприятие владеет, пользуется, распоряжается закрепленным за ним на праве хозяйственного ведения имуществом, в соответствии с его назначением и законодательством РФ".
Представленные в материалы дела заявителем и исследованные в заседании договоры, указанные МРУ Росфинмониторинг по УФО в акте N 33 выездной проверки от 7 сентября 2005 г. и протоколе об административном правонарушении 7 сентября 2005 г. как договоры лизинга, являются договорами сублизинга, что следует из наименования и содержания договора.
В силу п. 1 ст. 2.1 КоАП РФ "административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность".
В соответствии со ст. 15.27 Кодекса, состав данного административного правонарушения образует неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля.
Из вышеизложенного следует, что заявитель не является лизинговой компанией и не подпадает под действие Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ.
Руководствуясь ст. 167 - 211 АПК РФ арбитражный суд
Решил:
Заявленные требования удовлетворить.
Признать незаконным и отменить Постановления о назначении административного наказания по делу N 03-05/58 от 21 сентября 2005 г. МРУ Росфинмониторинг по Уральскому федеральному округу о привлечении Государственного унитарного предприятия "Продовольственная Корпорация Администрации Челябинской области" к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.27 КоАП РФ, в виде штрафа 200000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию в течение одного месяца.
Судья
В.В.ХУДЯКОВА