Приказ от 28.02.2014 г № 14-НП
О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области"
Приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
2.Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию.
3.Организацию выполнения настоящего приказа возложить на исполняющего обязанности первого заместителя Министра финансов Челябинской области Прыгунова А.Е.
4.Настоящий приказ вступает в силу с момента подписания.
Министр финансов
Челябинской области
А.В.ПШЕНИЦЫН
Порядок
составления и ведения кассового плана
исполнения областного бюджета
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета (далее именуется - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
2.Кассовым планом исполнения областного бюджета (далее именуется - кассовый план) является прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.
Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате государственных контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете областного бюджета.
Кассовый план составляется на текущий финансовый год по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года и служит основанием для составления и утверждения предельных объемов финансирования.
3.Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Челябинской области (далее именуется - Минфин области) на основании:
показателей для кассового плана по доходам областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов), составляемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по расходам за счет собственных средств областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по доходам и расходам областного бюджета по средствам целевых поступлений из федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и государственных организаций и (или) корпораций (далее именуются - целевые федеральные средства), составляемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;
показателей по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой V настоящего Порядка.
4.Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в показатели кассового плана на текущий финансовый год, в том числе на текущий месяц.
Внесение изменений (уточнений) в показатели кассового плана осуществляются в связи с:
принятием Закона области о внесении изменений в Закон области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период (далее именуется - Закон о внесении изменений в Закон об областном бюджете);
уточнением участниками бюджетного процесса на областном уровне прогнозирования сведений для кассового плана в ходе исполнения областного бюджета на текущий финансовый год.
Минфин области вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год (приложение 2 к настоящему Порядку) на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения:
не позднее пяти рабочих дней со дня вступления в силу Закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете;
ежемесячно на первое число планового месяца;
еженедельно в последний рабочий день недели.
Уточнение и представление в Минфин области показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - V настоящего Порядка.
II.Порядок составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета
(в части налоговых и неналоговых доходов)
5.Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании сведений для ведения кассового плана по доходам:
оценки ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной разбивкой (приложение 3 к настоящему Порядку), предоставляемой главными администраторами доходов областного бюджета за исключением Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области (далее именуется - УФНС по Челябинской области);
оценки ожидаемого поступления доходов, администрируемых УФНС по Челябинской области, в областной бюджет на текущий финансовый год с помесячной разбивкой (приложение 4 к настоящему Порядку), предоставляемой УФНС по Челябинской области.
6.В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета представляют в Минфин области оценку ожидаемого поступления администрируемых ими доходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной разбивкой.
Оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий финансовый год представляется главными администраторами доходов областного бюджета в Минфин области не позднее 20 декабря отчетного финансового года в электронном виде и на бумажном носителе.
7.В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненную оценку ожидаемого поступления администрируемых ими доходов в областной бюджет на плановый месяц, а также на год в целом с помесячной разбивкой.
При уточнении оценки ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий финансовый год:
указываются фактические кассовые поступления доходов областного бюджета за прошедший период;
уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным месяцем.
Уточненная оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на плановый месяц представляется главными администраторами доходов областного бюджета не позднее 20 числа текущего месяца в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе не реже одного раза в месяц.
В случае невыполнения или перевыполнения оценки ожидаемого поступления доходов за месяц более чем на 10 процентов, главный администратор доходов областного бюджета представляет в Минфин области пояснительную записку с отражением причин отклонения фактического поступления от прогнозных показателей в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
III.Порядок составления и ведения кассового плана по расходам за счет собственных средств областного бюджета
8.Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Министром финансов Челябинской области на текущий финансовый год;
прогнозов кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение 5 к настоящему Порядку), представляемых в Минфин области главными распорядителями средств областного бюджета;
предложений по формированию кассового плана по расходам для распределения предельных объемов финансирования (приложение 6 к настоящему Порядку), представляемых в Минфин области главными распорядителями средств областного бюджета.
9.В целях составления кассового плана главные распорядители средств областного бюджета на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год формируют прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета за счет собственных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
Прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета за счет собственных средств на текущий финансовый год представляется главными распорядителями средств областного бюджета в Минфин области не позднее 20 декабря отчетного финансового года на электронном и бумажном носителях.
10.В целях ведения кассового плана главные распорядители средств областного бюджета на основании доведенных до них бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год формируют:
уточненный прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета за счет собственных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией;
предложения по формированию кассового плана по расходам для распределения предельных объемов финансирования на плановый месяц с детализацией по кодам классификации операций сектора государственного управления (далее именуется - код КОСГУ) с понедельной разбивкой.
При составлении уточненного прогноза кассового плана на текущий финансовый год:
указываются фактические кассовые выплаты по расходам за счет собственных средств областного бюджета за отчетный период текущего финансового года;
уточняются соответствующие показатели, исходя из установленных предельных объемов финансирования, произведенных и ожидаемых кассовых выплат в текущем месяце;
уточняются соответствующие показатели на плановый месяц и до конца года.
Уточненный прогноз кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией и предложения по формированию кассового плана по расходам для распределения предельных объемов финансирования на плановый месяц с детализацией по кодам классификации операций сектора государственного управления главными распорядителями средств областного бюджета представляются в Минфин области на электронном и бумажном носителях:
до 23 числа текущего месяца - в целях ежемесячного уточнения показателей кассового плана на плановый месяц;
по средам - в целях еженедельного уточнения показателей кассового плана на текущий месяц (в случае возникновения оснований для уточнения прогнозных данных);
не позднее трех рабочих дней со дня вступления в силу Закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете.
IV.Порядок составления и ведения кассового плана по доходам и расходам целевых федеральных средств
11.Показатели для кассового плана по доходам и расходам целевых федеральных средств формируются на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Министром финансов Челябинской области на текущий финансовый год в части целевых федеральных средств, а также принятых правовых актов, соглашений;
прогнозов кассовых поступлений и кассовых выплат целевых федеральных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение 5 к настоящему Порядку), представляемых в Минфин области главными администраторами доходов областного бюджета и главными распорядителями средств областного бюджета;
прогнозов поступлений целевых федеральных средств (приложение 7 к настоящему Порядку) и предложений по формированию кассового плана для распределения предельных объемов финансирования за счет целевых федеральных средств на месяц (приложение 8 к настоящему Порядку), представляемых в Минфин области главными администраторами доходов областного бюджета и главными распорядителями средств областного бюджета.
12.В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета и главные распорядители средств областного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат целевых федеральных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании прогноза администрируемых ими поступлений соответствующих доходов и бюджетных ассигнований по соответствующим расходам на текущий финансовый год.
Прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат целевых федеральных средств на текущий финансовый год представляются в Минфин области на электронном и бумажном носителях не позднее 20 декабря отчетного финансового года.
13.В целях ведения кассового плана по доходам и расходам для распределения предельных объемов финансирования целевых федеральных средств на плановый месяц (плановую неделю), главные администраторы доходов областного бюджета и главные распорядители средств областного бюджет на основании прогноза администрируемых ими поступлений соответствующих доходов и бюджетных ассигнований по соответствующим расходам на текущий финансовый год формируют:
уточненный прогноз администрируемых ими поступлений целевых федеральных средств в областной бюджет на плановый месяц;
предложения по формированию кассового плана по расходам для распределения предельных объемов финансирования за счет целевых федеральных средств на плановый месяц.
При составлении уточненного прогноза указываются:
фактические кассовые поступления целевых федеральных средств в областной бюджет за прошедший период, уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным;
фактические кассовые выплаты целевых федеральных средств за отчетный период;
уточняются соответствующие показатели текущего месяца, произведенных и ожидаемых кассовых выплат в текущем месяце, уточняются соответствующие показатели на плановый месяц и до конца года.
Уточненный прогноз поступлений целевых федеральных средств и предложения по формированию кассового плана по расходам для распределения предельных объемов финансирования за счет целевых федеральных средств главные администраторы доходов областного бюджета и главные распорядители средств областного бюджет представляют в Минфин области на электронном и бумажном носителях:
до 23 числа текущего месяца - в целях ежемесячного уточнения показателей кассового плана на плановый месяц;
в течение месяца - в случае необходимости уточнения показателей кассового плана текущего месяца;
не позднее трех рабочих дней со дня вступления в силу Закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете.
V.Порядок составления и ведения кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета
14.Показатели по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета по источникам финансирования дефицита областного бюджета;
прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение 9 к настоящему Порядку).
15.Прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета представляются в Минфин области не позднее 20 декабря отчетного финансового года.
16.Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на планируемый месяц.
При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита областного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета представляют в Минфин области на электронном и бумажном носителе:
до 23 числа текущего месяца - в целях ежемесячного уточнения показателей кассового плана на плановый месяц;
в течение месяца - в случае необходимости уточнения показателей кассового плана текущего месяца;
не позднее трех рабочих дней со дня вступления в силу Закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете.
17.При составлении кассового плана показатели кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита областного бюджета включаются в раздел кассового плана по доходам областного бюджета, показатели кассовых выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета включаются в раздел кассового плана по расходам областного бюджета.