Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 21.11.2011 г № Б/Н
Декларирование доходов
Отвечает Инна СИЗОВА, заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц Управления ФНС России по Челябинской области.
Вопрос:День добрый, расскажите, пожалуйста, каким образом можно получить налоговый вычет по взносам в негосударственный ПФ и по взносам в государственный ПФ по программе софинансирования? Куда пойти, какие документы - принести? Спасибо.
Ответ: Социальные налоговые вычеты по взносам в негосударственный пенсионный фонд, а также по суммам дополнительных страховых взносов, уплаченных на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить по окончании налогового периода (календарного года) при предоставлении декларации в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет. Документами, подтверждающими право на получение социальных налоговых вычетов, будут являться: договор с негосударственным пенсионным фондом, платежные документы, подтверждающие фактические расходы, документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо представление справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Вопрос:В 2005 г. ИП приобрел нежилое помещение (оптовый склад), который использовался в предпринимательских целях. В декабре 2011 г. помещение будет продано. Обязан ли в декларации за 2011 год указать доход от реализации оптового склада, который находился в моей собственности более 3-х лет? Могу ли заявить право на имущественный налоговый вычет при его реализации?
Ответ: По правоотношениям, возникшим с 1 января 2009 года, из пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса исключены положения, предусматривающие право налогоплательщиков на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в сумме, полученной при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Вместе с этим в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
Так как продаваемое имущество использовалось в целях осуществления предпринимательской деятельности под оптовый склад, то к доходу, полученному от его реализации, положения п. 17.1 ст. 217 Кодекса не применяются.
Вопрос:Моя мама купила квартиру 21.05.2010. Сначала оформила ее на себя, а через некоторое - время оформила дарственную на меня (дочь). Дата отчуждения - 29.07.2010. И теперь не может получить вычет налога 13 % от покупки квартиры стоимостью 1000000 рублей. В налоговой толком ничего объяснить не могут.
Ответ: Ваша мама не потеряла право на получение имущественного налогового вычета, поскольку сам факт отчуждения квартиры не отрицает факта ее приобретения. Следовательно, налогоплательщик имеет право представить налоговую декларацию за 2010 год и заявить имущественный налоговый вычет по подаренной Вам квартире, но при условии, что раньше ею имущественный вычет не был использован по другому объекту.
Вопрос:Подаю заявление на имущественный налоговый вычет, взял в кредит квартиру, и в декларации указываю сумму по налогам 13 %, которые с меня вычли на работе за 2010, и сумму процентов, уплаченных мною в банк за 2010 год. Мне сказали, что мне вернут только 13 %, а банковские проценты будут возвращать в течение нескольких лет. Это так?
Ответ: Имущественный вычет может быть заявлен налогоплательщиком единожды, при подаче налоговой декларации. Налог возвращается не более суммы, уплаченной им в том году, за который представлена декларация, Остаток неиспользованного имущественного вычета переносится на следующий год и предоставляется налогоплательщику до полного его использования. Количество лет, на которые переносится остаток имущественного налогового вычета, законодательством не ограничено.
Вопрос:В течение года получаю доходы в трех организациях. Вправе ли я по одному месту работы получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ до окончания налогового периода, а по двум другим - представить декларацию по итогам года и подать заявление о возврате налога?
Ответ: Налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее - налоговый агент) при наличии подтверждения налогового органа (ст. 220 НК РФ).
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору.
Если по итогам налогового периода сумма дохода, полученного у налогового агента, у которого заявлен имущественный вычет, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом, то Вы имеете право по окончании года представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию и получить вычет по доходам, полученным от двух других налоговых агентов.
Вопрос:Приобрел квартиру в ноябре 2010 года. Получил "зеленку" в сентябре 2011-го. Могу ли я подать документы о возврате уплаченного НДФЛ за 2010 год?
Ответ: Возможность получения имущественного налогового вычета возникает с момента получения акта приема-передачи квартиры, если она приобреталась по договору участия в долевом строительстве жилья. Если такой документ получен Вами в 2011 году, то и возможность заявить имущественный налоговый вычет возникает, начиная с доходов, полученных с 1 января 2011 года.