Информация от 01.03.2009 г № Б/Н
Налогообложение физических лиц транспортным налогом
Вопрос 1:Напомните, пожалуйста, воронежцам, кто является плательщиком транспортного налога?
Ответ: По законодательству плательщиком транспортного налога является собственник транспортного средства, то есть физическое лицо, на которое данное транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД, Гостехнадзоре, инспекции по маломерным судам и т.д. В случае если транспортное средство продано по генеральной доверенности или же передано с правом управления, плательщиком налога остается собственник этого транспортного средства.
Вопрос 2:Какие транспортные средства подпадают под налогообложение транспортным налогом?
Ответ: Налог взимается с автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, самолетов, вертолетов, катеров, моторных лодок, скутеров, гидроциклов. Хотелось бы отметить, что налог также взимается с тракторов, специальных машин, комбайнов и сельхозмашин.
Вопрос 3:В 2008 году владельцы транспортных средств не получили, как обычно получали, налоговые уведомления и платежные документы на уплату транспортного налога. С чем это связано?
Ответ: До 1 января 2008 года владельцы транспортных средств уплачивали транспортный налог в налоговом периоде, т.е. транспортный налог за соответствующий год уплачивался в этом же году. Законом Воронежской области N 141-ОЗ от 28.11.2007 срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Соответственно транспортный налог за 2008 год налогоплательщики должны уплатить на основании налогового уведомления не позднее 1 марта 2009 года.
Вопрос 4:На основании каких данных налоговая инспекция производит исчисление транспортного налога физическим лицам?
Ответ: Согласно положениям Налогового кодекса РФ сведения о владельцах транспортных средств по состоянию на 1 января каждого года налоговые инспекции получают от регистрирующих органов.
Кроме того, каждые 10 дней поступают сведения обо всех владельцах, которые зарегистрировали или сняли с учета транспортные средства.
Вопрос 5:А как быть налогоплательщикам, у которых транспорт не эксплуатируется? Все мы видим брошенные во дворах полусгнившие машины, мотоциклы.
Ответ: При получении данных от регистрирующего органа о наличии у физического лица транспортного средства налоговой инспекцией налог будет исчислен в любом случае вне зависимости от технического состояния транспортного средства, в том числе если транспортное средство находится в длительном ремонте.
Если же транспортное средство вообще пришло в негодность и не поддается восстановлению, этой категории владельцев необходимо обратиться в ГИБДД и решить вопрос о снятии с учета и утилизации не пригодных к эксплуатации автомобилей и мотоциклов.
Вопрос 6:Если у гражданина автомобиль угнан, должен ли он уплачивать за него налог?
Ответ: В данном случае его владельцу необходимо представить в налоговую инспекцию справку из милиции, что автомобиль угнан и находится в розыске. За время пока транспортное средство находится в розыске, налог за него исчисляться не будет.
Вопрос 7:Каковы ставки для исчисления транспортного налога за 2008 год?
Ответ: Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности транспортного средства.
Для исчисления владельцам легковых автомобилей транспортного налога за 2008 год применялись следующие ставки:
| С мощностью двигателя до 100 л.с. включительно | 12 рублей с каждой лошадиной силы |
| Свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно | 17 рублей |
| Свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно | 50 рублей |
| Свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно | 75 рублей |
| Свыше 250 л.с. | 150 рублей |
Обращаю внимание, что по специальным транспортным средствам на базе грузовых автомобилей (автокраны, бетономешалки) транспортный налог уплачивается по ставкам грузовых транспортных средств.
Вопрос 8:Многих владельцев транспортных средств продолжает интересовать вопрос о льготах по транспортному налогу. Расскажите об этом подробнее.
Ответ: В настоящее время по уплате транспортного налога действуют льготы, установленные Законом Воронежской области N 28-ОЗ с 1 января 2003 года. В статье 1 Закона определены категории плательщиков, которые могут воспользоваться льготой. Необходимо учесть, что льгота предоставляется только по одному транспортному средству с мощностью двигателя до 120 л.с. (по выбору).
На всех категориях льготников я останавливаться не буду. Но на один момент мне хотелось бы обратить внимание.
В настоящее время у нас освобождены от уплаты транспортного налога физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы легковые автомобили с мощностью до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры отечественного производства, с года выпуска которых прошло 25 и более лет по состоянию на начало текущего налогового периода (1 января).
В соответствии с Законом Воронежской области от 27.11.2008 N 113-ОЗ эти положения будут признаны утратившими силу с 1 января 2010 года. Поэтому владельцам указанных транспортных средств, которые уже не пригодны к эксплуатации, необходимо не оттягивать решение вопроса с ГИБДД о снятии транспортного средства с учета и его утилизации. В противном случае транспортный налог им будет предъявляться к уплате в общеустановленном порядке.
Вопрос 9:Каков порядок предоставления льгот? Встречаются случаи, когда человек имеет право на льготу по налогу, а ему присылают налоговое уведомление на уплату налога.
Ответ: Получение льготы - это право налогоплательщика. Он может этим правом воспользоваться или не воспользоваться. Действующим законодательством предусмотрено, что лица, имеющие право на льготу, должны самостоятельно представить в налоговую инспекцию соответствующие документы. При необходимости документы должны обновляться.
О ДЕКЛАРАЦИОННОЙ КАМПАНИИ 2009 ГОДА
Вопрос 1:Началась новая декларационная кампания. Напомните, пожалуйста, кто обязан декларировать свои доходы по итогам года?
Ответ: По итогам 2008 года декларации обязаны представить следующие категории физических лиц:
1.Физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяющие общеустановленную систему налогообложения.
2.Частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет.
3.Физические лица, получившие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
4.Физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.
5.Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получившие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
6.Физические лица, получившие от налоговых агентов доходы, с которых не был удержан налог.
7.Физические лица, получившие выигрыши от организаторов тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
8.Физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
9.Физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения.
Вопрос 2:Где можно получить или купить бланк декларации по налогу на доходы физических лиц?
Ответ: Бланк декларации по налогу на доходы можно получить бесплатно в налоговой инспекции по месту жительства. Декларацию можно заполнить как на бумажном носителе, так и в электронном виде с последующей распечаткой. Для заполнения декларации в электронном виде программу по ее заполнению можно получить также в инспекции либо на сайтах ФНС России и нашего управления.
Вопрос 3:Что делать налогоплательщикам, если у них возникнут сложности при заполнении декларации и они самостоятельно не смогут заполнить налоговую декларацию?
Ответ: К сожалению, действительно не каждый налогоплательщик может самостоятельно заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
В случае если у вас возникли трудности в ее заполнении, можно обратиться в учебно-информационный центр, который располагается по адресу: г. Воронеж, ул. Платонова, д. 1. Кроме того, представители центра находятся во всех налоговых инспекциях. Есть и другие фирмы, которые оказывают услуги по заполнению деклараций. Кому-то заполнить декларацию могут помочь родственники или знакомые.
Вопрос 4:К нам обращаются граждане, которые декларацию будут представлять в первый раз и боятся опоздать. Напомните сроки представления декларации по налогу на доходы физических лиц и уплаты налога по такой декларации.
Ответ: Декларация о доходах 2008 года представляется указанными лицами не позднее 30 апреля 2009 года. Налог на доходы физических лиц по таким декларациям необходимо уплатить не позднее 15 июля 2009 года.
Физические лица, у которых нет обязанности по представлению декларации по каким-либо основаниям, вправе представить такую декларацию для получения налоговых вычетов в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода, в котором они произвели расходы по оплате лечения, обучения, приобретению жилья и т.д. В этом случае срок представления декларации ограничивается трехлетним периодом.
Вопрос 5:При представлении декларации необходима справка формы N 2-НДФЛ. Изменилась ли ее форма? Что делать, если справка отсутствует, а гражданин имеет право на получение налоговых вычетов?
Ответ: Форма справки по сравнению с 2007 годом не изменилась. В связи с изменением законодательства изменился перечень кодов доходов и вычетов - он дополнен новыми кодами.
Что касается отсутствия справки, то без нее налогоплательщик не сможет заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц, поскольку данные из справки указываются в декларации. Причины отсутствия справки могут быть разные, и, соответственно, возникают разные ситуации.
В настоящее время бухгалтеры подводят итоги прошлого года, готовят справки N 2-НДФЛ для сдачи в налоговую инспекцию. Во избежание расхождений бухгалтер может выдать справку работнику несколько позже, после уточнения всех показателей. В этом случае работнику необходимо просто набраться терпения и немного подождать.
Если организация в прошлом году была ликвидирована и работникам не были выданы справки N 2-НДФЛ, то это уже другая ситуация. Как правило, при ликвидации организация представляет справки в налоговую инспекцию. Поэтому в этом случае необходимо уточнить наличие справок в налоговом органе.
Самая неприятная ситуация - когда организация прекратила деятельность, не отчитывается, но официально не ликвидирована. В этом случае, к сожалению, налогоплательщик не может рассчитывать на получение налоговых вычетов, поскольку не сможет подтвердить сумму полученного дохода и уплату с него налога.
Вопрос 6:Декларацию необходимо представлять в инспекцию только лично? Что делать, если такой возможности нет?
Ответ: Налогоплательщику совсем не обязательно представлять налоговую декларацию в инспекцию лично. Это сможет сделать и его уполномоченный представитель при наличии доверенности, удостоверенной нотариусом. Кроме этого, налогоплательщик вправе воспользоваться услугами почты и отправить налоговую декларацию ценным письмом с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления будет считаться дата отправки почтового отправления с описью вложения. Но эта дата играет роль только для физических лиц, которые обязаны представить декларацию в установленный срок.
Советник государственной
гражданской службы РФ II класса
Л.В.ТРУХАЧЕВА