Приложение к Постановлению от 03.10.2008 г № 253-П

I.Общие положения
1.Управление муниципального казначейства Администрации города Челябинска (далее - Управление казначейства) для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, открывает в ГРКЦ по Челябинской области счет на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Управления казначейства).
2.Управление казначейства открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
II.Нумерация Лицевых счетов
3.Структура номера лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
- 1 и 2 разряды - код вида лицевого счета (05 - лицевой счет получателя для учета операций со средствами во временном распоряжении);
- с 3 по 5 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета города, соответствующий главному распорядителю бюджетных средств;
- 6 и 7 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета города, соответствующий распорядителю бюджетных средств;
- с 8 по 10 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;
- 11 разряд - признак типа лицевого счета ("К" - средства во временном распоряжении).
4.В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком открытия и ведения Управлением муниципального казначейства Администрации города Челябинска лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений (далее - Порядок), ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам не подлежат.
III.Порядок открытия и закрытия Лицевых счетов для учета операций со средствами, поступившими во временное распоряжение муниципальных учреждений
5.Лицевой счет для учета операций со средствами, поступившими во временное распоряжение муниципальных учреждений (далее - средства во временном распоряжении), открывается клиенту в Управлении казначейства по месту открытия ему лицевого счета получателя средств бюджета города. Если на момент открытия лицевого счета клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета города, Управление казначейства открывает его клиенту в установленном порядке.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6.При открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление казначейства следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по форме приложения 1 к Порядку;
- карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально;
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- копии законодательных и иных нормативных правовых актов, являющихся основанием для осуществления операции со средствами во временном распоряжении клиента.
7.Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя, юриста и начальника отдела финансовых ресурсов (лиц, их замещающих) Управления казначейства, на заявлении, поданном согласно пункту 6 Порядка.
Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов.
8.Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением казначейства:
- по заявлению клиента;
- при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов, являющихся основанием для осуществления операций со средствами во временном распоряжении клиента;
- в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета города.
9.На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление казначейства должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств во временном распоряжении с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки по форме приложения 2 к Порядку (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах: для Управления казначейства и клиента. В день подписания акта сверки клиент, при наличии остатка средств на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, представляет в Управление казначейства платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
10.В юридическом деле клиента, находящемся в Управлении казначейства, хранятся все документы, указанные в пункте 6 Порядка, а также акт сверки в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
IV.Учет операций на Лицевых счетах со средствами во временном распоряжении
11.Средства во временном распоряжении клиента, зачисленные на счет Управления казначейства на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
12.Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов федерального казначейства" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 г., регистрационный номер 8853), за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств во временном распоряжении в бюджет города.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.
Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств во временном распоряжении в бюджет города осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 г., регистрационный номер 6187).
13.Заявки на перечисление средств во временном распоряжении клиента принимаются Управлением казначейства от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Управление казначейства отказывает в приеме заявки в случаях:
- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;
- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;
- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 12 Порядка.
14.В случае если дата заявки не соответствует дате его фактического представления в Управление казначейства более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
15.Управление казначейства в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со своего счета и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
16.Управление казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по средствам во временном распоряжении клиента отражает данные операции на лицевом счете соответствующего клиента и выдает последнему выписку из его лицевого счета с отметкой Управления казначейства об исполнении.
17.Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Управление казначейства осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.
Сверка производится путем представления Управлением казначейства под расписку клиенту справки по операциям со средствами во временном распоряжении учреждения, сформированной по форме согласно приложению 3 к Порядку нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами во временном распоряжении совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
18.Остаток средств во временном распоряжении в предшествовавшем финансовом году подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.
19.Суммы, зачисленные на счет Управления казначейства без указания (ошибочного указания) наименования клиента, не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращаются отправителю.
20.Управление казначейства отражает на лицевых счетах следующие операции со средствами во временном распоряжении клиента:
- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;
- поступление средств во временное распоряжение в течение текущего финансового года;
- возврат в текущем году средств во временном распоряжении;
- остаток средств во временном распоряжении на отчетную дату.
V.Выписки из Лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении
21.Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложениями формируются за операционный день и подшиваются в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется Управлением казначейства в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой Управления казначейства на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные Порядком, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
22.В выписке указываются:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств во временном распоряжении;
- суммы поступлений за операционный день;
- суммы перечисленных за операционный день средств во временном распоряжении;
- номера, даты платежных документов.
23.Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить в Управление казначейства о суммах, ошибочно зачисленных на его лицевой счет. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными. Управление казначейства при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки Управления казначейства на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
24.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Управлением казначейства клиенту по его письменному заявлению. Сообщения о неполучении предыдущих выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
Начальник Управления
муниципального казначейства
Администрации
города Челябинска
Б.А.БЕРЕЗКО