Информация УФНС РФ по Челябинской обл. от 26.10.2016 г № Б/Н
Транспортный налог для физических лиц. Вопросы и ответы
Интернет-путеводитель
по транспортному налогу
| Что делать? | Где взять? |
| Узнать о транспортном налоге | на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ" "Действующие в РФ налоги и сборы" "Региональные налоги" "Транспортный налог" "Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям" QR-код - не приводится. |
| сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" QR-код - не приводится. | |
| на сайте www.nalog.ru в разделе "Физические лица" "Граждане платят налоги" "Личный транспорт" QR-код - не приводится. | |
| Получить единое налоговое уведомление | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Узнать о сроке направления налогового уведомления | сервис "Сроки направления налоговых уведомлений" QR-код - не приводится. |
| Уточнить сведения о владении транспортным средством и другие характеристики объекта налогообложения | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Рассчитать транспортный налог самостоятельно | сервис "Калькулятор транспортного налога ФЛ" QR-код - не приводится. |
| Получить форму Сообщения о наличии имущества | на сайте www.nalog.ru в разделе "Физические лица" "Меня интересует" "Представление Сообщения о наличии имущества" QR-код - не приводится. |
| Получить форму Заявления о предоставлении льготы | на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ" "Действующие в РФ налоги и сборы" "Региональные налоги" "Транспортный налог" "Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям" "Льготы" QR-код - не приводится. |
| на сайте www.nalog.ru в разделе "Физические лица" "Граждане платят налоги" "Личный транспорт" "Я хочу оформить льготу" QR-код - не приводится. | |
| Получить квитанцию | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Узнать реквизиты для платежа | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| региональный сервис "Узнай индекс платежа" QR-код - не приводится. | |
| Заплатить транспортный налог через Интернет без комиссий | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Узнать о задолженности | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| Портал государственных услуг www.gosuslugi.ru QR-код - не приводится. | |
| Заплатить просроченную задолженность через Интернет без комиссий | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Задать вопрос о транспортном налоге | сервис "Обратиться в ФНС России" QR-код - не приводится. |
| Задать вопрос о расчете налоговым органом транспортного налога | сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" QR-код - не приводится. |
1.Как пользоваться брошюрой
В целях удобства и простоты получения информации в брошюре использованы QR-коды, с помощью которых можно оперативно открыть любую страницу сервиса Налоговой службы.
Для использования QR-кода нужно взять мобильное устройство (карманный персональный компьютер, телефон с камерой, планшет), включить программу "Сканер штрих-кодов" для считывания кода (устанавливается бесплатно) и навести объектив камеры на изображение кода. Устройство получит ссылку на сервис ФНС России в сети Интернет, пройдя по которой можно воспользоваться электронной услугой.
2.Общие положения
Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он введен законом соответствующего субъекта Российской Федерации.
На территории Челябинской области транспортный налог введен Законом Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" (далее - Закон N 114-ЗО).
Налогоплательщики, а также конкретные элементы налогообложения такие, как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, срок уплаты и порядок исчисления налога, установлены непосредственно главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Ставки транспортного налога в пределах, установленных главой 28 Кодекса, порядок уплаты налога, налоговые льготы на территории Челябинской области установлены Законом N 114-ЗО.
3.Налогоплательщики
Вопрос:Кто является плательщиками транспортного налога?
Ответ: В соответствии со ст. 357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Вопрос:С какого момента физическое лицо признается плательщиком транспортного налога в отношении автомобиля, приобретенного по доверенности?
Ответ: С момента регистрации автомобиля на имя налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос:У физического лица, отбывающего наказание в местах лишения свободы, принадлежащий ему автомобиль находится под арестом. Является ли указанное лицо плательщиком транспортного налога по этому автомобилю?
Ответ: Да. Каких-либо исключений в отношении уплаты транспортного налога по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы, положения Кодекса не содержат.
Вопрос:Физическое лицо передало автомобиль по доверенности с правом продажи. По факту автомобиль продан и отсутствует у физического лица. Однако до настоящего времени автомобиль не перерегистрирован покупателем на себя. Кто должен платить транспортный налог?
Ответ: Платить налог обязано физическое лицо, на имя которого в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.
Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Кодексом в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.
| Узнать, являетесь ли Вы плательщиком транспортного налога, можно самостоятельно с помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
4.Объекты налогообложения
Вопрос:Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом?
Ответ: Объектом налогообложения признаются (п. 1 ст. 358 Кодекса):
- автомобили;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- самолеты;
- вертолеты;
- теплоходы;
- яхты;
- парусные суда;
- катера;
- снегоходы;
- мотосани;
- моторные лодки;
- гидроциклы;
- несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
| Получить информацию о транспортных средствах, по которым начисляется транспортный налог, можно самостоятельно с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом?
Ответ: Не являются объектами налогообложения (п. 2 ст. 358 Кодекса):
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
| Обратите внимание: сельскохозяйственным товаропроизводителем признается физическое или юридическое лицо, осуществляющее производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении более 50 %% общего объема производимой продукции, в т.ч. рыболовецкая артель (колхоз), производство сельскохозяйственной продукции, в т.ч. рыбной продукции, и уловы водных биологических ресурсов в которой составляет в стоимостном выражении более 70 %% общего объема производимой продукции (абз. 7 ст. 1 Федеральный закон от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации"). При этом доля произведенной сельхозпродукции в общем объеме производимой продукции определяется по результатам деятельности за налоговый период. Стоимость произведенной в течение налогового периода продукции определяется исходя из цен реализации указанной продукции, сложившихся у сельхозпроизводителя в течение налогового периода. Налогоплательщик в целях подтверждения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя предоставляет в налоговый орган расчет стоимости произведенной продукции с выделением произведенной сельскохозяйственной продукции. При определении указанной доли ни в объеме произведенной сельскохозяйственной продукции, ни в общем объеме произведенной продукции не учитываются покупные товары |
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Вопрос:Являются ли объектом налогообложения легковые автомобили, полученные (приобретенные) физическими лицами через органы социальной защиты, представившими копии документов, подтверждающих факт приобретения автомобиля на льготных условиях?
Ответ: Нет. В соответствии со ст. 358 Кодекса не являются объектом налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) инвалидами через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Для непризнания такого автомобиля объектом налогообложения по транспортному налогу налогоплательщик представляет в налоговый орган подлинники документов, подтверждающих получение (приобретение) указанного автомобиля через органы социальной защиты населения.
Вопрос:Начисляется ли транспортный налог на бульдозер?
Ответ: Да. В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ) бульдозеры отнесены к самоходным машинам (код 14 2924020), что является основанием для признания бульдозеров для целей применения главы 28 Кодекса транспортными средствами и, соответственно, объектом налогообложения транспортным налогом (письмо Минфина России от 25.08.2004 N 03-06-04-04/01).
Вопрос:Признаются ли объектом налогообложения специальные машины, тракторы, комбайны, используемые при сельскохозяйственных работах физическими лицами, ведущими личное подсобное хозяйство?
Ответ: Нет, в случае представления физическим лицом следующих документов:
1.правоустанавливающих документов на земельный участок, кадастровый паспорт земельного участка, подтверждающие, что земельный участок предоставлен и (или) приобретен гражданином или членами его семьи для ведения личного подсобного хозяйства;
2.справки из органов муниципальных образований либо выписки из похозяйственной книги, подтверждающей фактическое ведение гражданином личного подсобного хозяйства.
Соответствующие разъяснения представлены в письме ФНС России от 08.04.2016 N БС-4-11/6174@.
| Обратите внимание: В связи с возможным прекращением использования земельного участка по фактическому назначению в течение всего периода нахождения в собственности транспортного средства до снятия его с учета, в целях освобождения специальных машин, тракторов, комбайнов, используемых при сельскохозяйственных работах физическими лицами, ведущими личное подсобное хозяйств, от налогообложения налогоплательщик должен ежегодно подтверждать факт наличия оснований для предоставления налоговой льготы для лиц, ведущих личное подсобное хозяйство |
Вопрос:Каков порядок определения категории транспортного средства для расчета транспортного налога (в том числе в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства)?
Ответ: Согласно ст. 362 Кодекса сведения о транспортных средствах и лицах, на которых транспортные средства зарегистрированы, поступают в налоговые органы от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
В формах таких сведений предусмотрены показатели "Тип транспортного средства" и "Назначение (категория) транспортного средства".
При отсутствии в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или при наличии разногласий с налогоплательщиками налоговые органы вправе по данному вопросу обращаться в компетентные органы и организации, уполномоченные выдавать паспорта транспортных средств в соответствии с п. 2 Постановления Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 18.05.1993 N 477 "О введении паспортов транспортных средств".
Вопрос:На физическом лице зарегистрировано с 2012 года транспортное средство. Налоговое уведомление об уплате транспортного налога из налогового органа никогда не поступало и транспортный налог не уплачивался. Должен ли гражданин сообщить о таком транспортном средстве в налоговый орган?
Ответ: Да. Сообщить о наличии транспортных средств необходимо в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения транспортного средства.
| Обратите внимание Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортных средств или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, Сообщение в отношении такого объекта в налоговый орган не представляется |
Форма "Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами" утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.
| Получить форму Сообщения о наличии имущества можно на сайте www.nalog.ru в разделе "Физические лица" "Меня интересует" "Представление Сообщения о наличии имущества" |
Указанное сообщение с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортного средства, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
| Представить Сообщение о наличии имущества можно: 1. в бумажном виде: - лично; - по почте с описью вложения; - через представителя (по доверенности). 2. в электронном виде: - по телекоммуникационным каналам связи; - через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". QR-код - не приводится. |
| Получить сертификат ключа квалифицированной электронной подписи для отправки документов по телекоммуникационным каналам связи можно в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России. Перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров" QR-код - не приводится. |
Вопрос:В каких случаях налоговый орган может отказать в рассмотрении Сообщения о наличии имущества?
Ответ: Основаниями для отказа в рассмотрении Сообщения являются:
1.представление Сообщения в нечитаемом виде;
2.отсутствие приложений к Сообщению, в виде копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств;
3.приложение к Сообщению в виде копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, в нечитаемом виде;
4.приложение к Сообщению в виде копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, противоречащих данным, указанным в Сообщении.
Вопрос:Предусмотрена ли ответственность за непредставление Сообщения о наличии объектов имущества?
Ответ: Да. С 01.01.2017 в случае непредставления Сообщения в установленный срок будут применяться штрафные санкции в соответствии с п. 3 ст. 129.1 Кодекса, согласно которому неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу Сообщения, влечет взыскание штрафа в размере 20 %% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное п. 2.1 ст. 23 Кодекса.
5.Налоговые льготы
Вопрос:Предусмотрены ли законодательством льготы по транспортному налогу?
Ответ: Да. На территории Челябинской области льготы по транспортному налогу установлены ст. 4 Закона N 114-ЗО.
| Подробную информацию о льготах и налоговых ставках по имущественным налогам граждан, в т.ч. по транспортному налогу, в любом регионе России можно получить с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте www.nalog.ru QR-код - не приводится. |
Вопрос:Какие категории налогоплательщиков освобождаются от уплаты транспортного налога?
Ответ: От уплаты транспортного налога по транспортным средствам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно освобождаются:
- физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидации аварии ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
- инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники Великой Отечественной войны;
- семьи, имеющие детей-инвалидов, а также инвалиды I и II групп.
Также освобождаются от уплаты транспортного налога физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период (п. 1 ст. 361.1 Кодекса).
Вопрос:Являются ли плательщиками транспортного налога пенсионеры и многодетные семьи?
Ответ: Да. Пенсионеры, многодетные семьи, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают налог по сниженной ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за пенсионерами, многодетными семьями применяются ставки налога, установленные ст. 2 Закона N 114-ЗО.
| Рассчитать сумму транспортного налога с учетом льготы можно самостоятельно с помощью сервиса "Калькулятор транспортного налога ФЛ" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Освобождаются ли от уплаты транспортного налога семьи, имеющие детей-инвалидов, достигших возраста 18 лет?
Ответ: Нет. Согласно п. 4 ст. 4 Закона N 114-ЗО от уплаты транспортного налога освобождаются семьи, имеющие детей-инвалидов. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" в зависимости от степени расстройства функций организма и ограничения жизнедеятельности лицам, признанным инвалидами, устанавливается группа инвалидности, а лицам в возрасте до 18 лет устанавливается категория "ребенок-инвалид". Признание лица инвалидом осуществляется федеральным учреждением медико-социальной экспертизы. Порядок и условия признания лица инвалидом устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Согласно п. 10 Правил признания лица инвалидом, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95, категория "ребенок-инвалид" устанавливается на один или два года либо до достижения гражданином возраста 18 лет (аналогичное правило ранее предусматривалось п. 20 Положения о признании лица инвалидом, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.08.1996 N 965).
Вопрос:Предоставляется ли льгота по транспортному налогу пенсионерам, если автомобиль передан в аренду?
Ответ: Нет. Льгота по транспортному налогу не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных собственником в аренду организациям и физическим лицам .
| Получить информацию о предоставленных Вам льготах по транспортному налогу можно самостоятельно с помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:предусмотрена ли законодательством льгота по отдельным старым (маломощным) транспортным средствам?
Ответ: Да. Налог уплачивается в размере 60 процентов от соответствующих ставок, установленных ст. 2 Закона N 114-ЗО, физическими лицами по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Налог уплачивается в размере 40 процентов от соответствующих ставок, установленных ст. 2 Закона N 114-ЗО, физическими лицами по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, установленных ст. 2 Закона N 114-ЗО, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства (п. 3 ст. 361 Кодекса).
Вопрос:При наличии в собственности у физического лица нескольких транспортных средств, льгота по налогу предоставляется в отношении всех объектов налогообложения?
Ответ: Нет. С учетом положений п. 3 ст. 4 Закона N 114-ЗО льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно по выбору налогоплательщика.
Вопрос:Куда обратиться и как получить льготу по транспортному налогу?
Ответ: Для получения льготы необходимо в любое время с момента возникновения права на льготу:
1.подать заявление в налоговый орган по своему выбору;
2.представить документ, подтверждающий право на получение льготы (например, пенсионное удостоверение).
Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности (ст. 26 - 29 Кодекса).
При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из оснований.
| Получить форму Заявления о предоставлении налоговой льготы можно: - на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ" "Действующие в РФ налоги и сборы" "Региональные налоги" "Транспортный налог" "Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям" "Льготы" QR-код - не приводится. - на сайте www.nalog.ru в разделе "Физические лица" "Граждане платят налоги" "Личный транспорт" "Я хочу оформить льготу" QR-код - не приводится. |
| Адреса и режим работы инспекций можно уточнить на сайте www.nalog.ru/rn74/ в разделе "Контакты и обращения" "Контакты инспекций" QR-код - не приводится. |
6.Налоговый период. Налоговые ставки
Вопрос:Что признается налоговым периодом по транспортному налогу?
Ответ: Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 Кодекса).
Вопрос:Каков размер налоговых ставок транспортного налога на территории Челябинской области?
Ответ: Законом N 114-ЗО установлены следующие ставки транспортного налога:
| Наименование объекта налогообложения | Ставка в рублях с 01.01.2011 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 7,7 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 20,0 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75,0 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 150,0 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 4,6 |
| свыше 20 л. с. до 36 л. с. (свыше 14,7 кВт до 26,47 кВт) включительно | 7,7 |
| свыше 36 л. с. (свыше 26,47 кВт) | 50,0 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 100,0 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 25,0 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40,0 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50,00 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65,0 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 85,0 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25,0 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 25,0 |
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 50,0 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 30 л. с. (до 22,06 кВт) включительно | 7,7 |
| свыше 30 л. с. до 100 л. с. (свыше 22,06 кВт до 73,55 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 100,0 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100,0 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200,0 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 125,0 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 250,0 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100,0 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125,0 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100,0 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000,0 |
| Подробную информацию о налоговых ставках по имущественным налогам граждан в т.ч. по транспортному налогу, в любом регионе России можно получить с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте www.nalog.ru QR-код - не приводится. |
Вопрос:Применяются ли при исчислении транспортного налога в отношении дорогостоящих легковых автомобилей повышающие коэффициенты?
Ответ: Да. Согласно п. 2 ст. 362 Кодекса с 01.01.2014 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента.
| Средняя стоимость легкового автомобиля, млн. руб. | Количество лет с года выпуска | Повышающий коэффициент |
| от 3 до 5 включительно | не более 1 года | 1,5 |
| от 1 года до 2 лет | 1,3 | |
| от 2 до 3 лет | 1,1 | |
| от 5 до 10 включительно | не более 5 лет | 2 |
| от 10 до 15 включительно | не более 10 лет | 3 |
| от 15 включительно | не более 20 лет |
Исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
При определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, учитываются все налоговые периоды по транспортному налогу начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, включая налоговый период, за который уплачивается налог (Письма Минфина России от 30.01.2012 N 03-05-05-04/02, от 17.01.2012 N 03-05-05-04/01).
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяет Минпромторг России.
| Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторг России в сети Интернет http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/ QR-код - не приводится. |
| Рассчитать сумму транспортного налога с учетом льготы можно самостоятельно с помощью сервиса "Калькулятор транспортного налога ФЛ" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
7.Порядок исчисления транспортного налога
Вопрос:Кто и как рассчитывает транспортный налог для физических лиц?
Ответ: Пунктом 1 ст. 362 Кодекса установлено, что сумма транспортного налога, подлежащего уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Налог рассчитывается на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Учитывая, что вопросы, касающиеся постановки и снятия с государственной регистрации автотранспортных средств, относятся к компетенции ГИБДД МВД России, по данному вопросу следует обращаться в указанные органы (письмо Минфина России от 18.04.2013 N 03-05-06-04/13196).
Вопрос:Как исчисляется транспортный налог?
Ответ: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам календарного года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 Кодекса).
Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 Кодекса).
Вопрос:Как рассчитать сумму транспортного налога, если транспортное средство снято с учета (поставлено на учет) в 2015 году?
Ответ: В этом случае исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 3 ст. 362 Кодекса).
- Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Пример 1
15 апреля 2015 года гр. Иванов И.А. приобрел грузовой автомобиль с мощностью двигателя 135 лошадиных сил. Автомобиль в 2015 году находился в собственности гр. Иванова И.А. 9 месяцев (с апреля по декабрь 2015 года).
Ставка налога для автомобилей данного класса составляет 40 рублей 00 копеек.
Следовательно, сумма налога, которую гр. Иванов И.А. должен уплатить за 2015 год, составит:
4050 руб. = 40 руб. 00 коп. * 135 л. с. * (9 мес. / 12 мес.).
Пример 2
16 июля 2015 года гр. Петрова А.В. сняла с учета легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 лошадиных сил. Автомобиль в 2015 году находился в собственности гр. Петровой А.В. 7 месяцев (с января по июль 2015 года включительно).
Ставка налога для автомобилей данного класса составляет 20 рублей 00 копеек.
Следовательно, сумма налога, которую гр. Петрова А.В. должна уплатить за 2015 год, составит:
1283 руб. 33 коп. = 20 руб. 00 коп. * 110 л. с. * (7 мес. / 12 мес.).
- Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Пример 3
16 апреля 2015 года гр. Иванов И.А. приобрел грузовой автомобиль с мощностью двигателя 135 лошадиных сил. Автомобиль в 2015 году находился в собственности гр. Иванова И.А. 8 месяцев (с мая по декабрь 2015 года).
Ставка налога для автомобилей данного класса составляет 40 рублей 00 копеек.
Следовательно, сумма налога, которую гр. Иванов И.А. должен уплатить за 2015 год, составит:
3600 руб. - 40 руб. 00 коп. * 135 л. с. * (8 мес. / 12 мес.).
Пример 4
15 июля 2015 года гр. Петрова А.В. сняла с учета легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 лошадиных сил. Автомобиль в 2015 году находился в собственности гр. Петровой А.В. 6 месяцев (с января по июнь 2015 года).
Ставка налога для автомобилей данного класса составляет 20 рублей 00 копеек.
Следовательно, сумма налога, которую гр. Петрова А.В. должна уплатить за 2015 год, составит:
1100 руб. = 20 руб. 00 коп. * 110 л. с. * (6 мес. / 12 мес.).
Пример 5
Грузовой автомобиль имеет мощность двигателя 170 лошадиных сил.
10 мая 2015 года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность двигателя транспортного средства составила 210 лошадиных сил.
Ставка транспортного налога для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л. с. до 200 л. с. составляет 50 руб. 00 коп. за 1 лошадиную силу, а для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л. с. до 250 л. с. - 65 руб. 00 коп. за 1 лошадиную силу.
Сумма транспортного налога за год в этом случае составит:
11933 руб. 33 коп. = (50 руб. 00 коп. * 170 * 4 мес. / 12 мес.) +
+ (65 руб. 00 коп. * 210 * 8 мес. / 12 мес.).
| Рассчитать сумму транспортного налога с учетом льготы можно самостоятельно с помощью сервиса "Калькулятор транспортного налога ФЛ" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
| Получить информацию о расчете транспортного налога можно самостоятельно с помощью Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Взимается ли транспортный налог при одновременной постановке и снятии с учета транспортного средства без выдачи свидетельства о регистрации и номерных знаков?
Ответ: Да, при представлении сведений органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, о регистрации и снятии с регистрации соответствующего транспортного средства в течение одного месяца налоговыми органами будет исчислен транспортный налог в соответствии с п. 3 ст. 362 Кодекса (письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-05-06-04/163).
Вопрос:Физическому лицу принадлежит транспортное средство, регистрация которого признана аннулированной. Каков порядок исчисления транспортного налога по данному транспортному средству?
Ответ: Статьей 362 Кодекса определено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Пунктом 51 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД России, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001, определено, что при установлении органом внутренних дел, проводящим проверку, обстоятельств, указанных в пункте 3 настоящих Правил, регистрация транспортного средства прекращается (аннулируется) регистрационным подразделением по месту регистрации транспортного средства.
Таким образом, сумма начисленного транспортного налога по транспортному средству, регистрация которого признана недействительной (аннулированной) и которое снято с учета в ГИБДД, подлежит перерасчету.
| Дополнительную информацию по вопросам налогообложения можно получить с помощью сервиса "Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Индивидуальный предприниматель заключил договор безвозмездного пользования автомобилем, принадлежащим другому физическому лицу. Согласно условиям договора индивидуальный предприниматель самостоятельно осуществляет расчет и оплату транспортного налога с указанием в платежном поручении марки и регистрационного номера автомобиля физического лица. Вправе ли физическое лицо не уплачивать транспортный налог, учитывая, что сумма налога перечисляется в бюджет индивидуальным предпринимателем?
Ответ: Нет. В соответствии со ст. 357 Кодекса уплатить транспортный налог обязано физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом обложения.
Согласно п. 3 ст. 363 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Вопрос:С какого момента должен исчисляться транспортный налог при наследовании транспортного средства физическим лицом: с даты открытия наследства, даты передачи сведений от нотариуса или с даты регистрации транспортного средства в подразделении ГИБДД МВД России?
Ответ: В соответствии со ст. 357 Кодекса налоговые органы исчислят налог в отношении полученного по наследству транспортного средства с даты его регистрации в органах ГИБДД МВД России.
Вопрос:Как правильно рассчитать транспортный налог при наличии права на льготу?
Ответ: При наличии в течение года у физического лица права на льготу по транспортному налогу он освобождается от указанных платежей начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Пример
Гражданин Иванов А.С. имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 85 л. с. В мае 2015 года ему назначена пенсия по возрасту.
В соответствии с Законом N 114-ЗО пенсионеры, имеющие в собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, уплачивают налог по сниженной ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
С учетом предоставленной льготы сумма транспортного налога, подлежащая уплате пенсионером за 2015 год, составит 274 руб. 83 коп.
[(85 л. с. * 7 руб. 70 коп * 4 мес. / 12 мес.) +
+ (85 л. с. * 1 руб. * 8 мес. / 12 мес.)].
| Рассчитать сумму транспортного налога с учетом льготы можно самостоятельно с помощью сервиса "Калькулятор транспортного налога ФЛ" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Как правильно рассчитать транспортный налог при утрате права на льготу?
Ответ: При утрате в течение года права на льготу исчисление налога начинается с месяца, следующего за утратой этого права.
Пример
Гражданин Петрова С.Т. имеет в собственности грузовой автомобиль мощностью 130 л. с. В связи с восстановлением здоровья в марте 2015 года с гр. Петрова С.Т. снята инвалидность.
В соответствии с Законом N 114-ЗО инвалиды I и II групп полностью освобождаются от уплаты транспортного налога по транспортным средствам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно.
С учетом имеющейся до апреля 2015 года льготы сумма транспортного налога, подлежащая уплате за 2015 г., составит 3900 руб.
[(130 л. с. * 0 руб. * 3 мес. / 12 мес.) +
+ (130 л. с. * 40 руб. 00 коп. * 9 мес. / 12 мес.)].
Вопрос:Каков порядок расчета транспортного налога по объектам, сведения о которых представлены в налоговый орган физическими лицами самостоятельно на основании Сообщений о наличии объектов имущества?
Ответ: В случае получения налоговым органом Сообщения о наличии объектов имущества в период с 01.01.2015 по 31.12.2016 исчисление транспортного налогов будет производиться с года представления физическим лицом сведений об имеющихся транспортных средствах, независимо от даты государственной регистрации транспортного средства.
Пример
Гражданин Петров С.Т. с 2008 года имеет в собственности легковой автомобиль и ни разу не получал налоговое уведомление об уплате налога в отношении данного транспортного средства. Льготы по транспортному налогу у гр. Петрова С.Т. отсутствуют.
Сообщение о наличии в собственности легкового автомобиля представлено гр. Петровым С.Т. в налоговый орган в августе 2015 года. Следовательно, транспортный налог по указанному транспортному средству будет исчислен начиная с 2015 года.
| Получить форму Сообщения о наличии имущества можно на сайте www.nalog.ru в разделе "Физические лица" "Меня интересует" "Представление Сообщения о наличии имущества" QR-код - не приводится. |
Если налоговым органом сведения о транспортных средствах, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов до получения Сообщения о наличии объектов имущества от физического лица, то исчисление имущественных налогов будет произведено с учетом даты возникновения (регистрации) прав на объект или государственной регистрации транспортного средства, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.
Пример
Гражданин Петров С.Т. с 2008 года имеет в собственности легковой автомобиль и ни разу не получал налоговое уведомление об уплате налога в отношении данного транспортного средства. Льготы по транспортному налогу У гр. Петрова С.Т. отсутствуют.
Сведения о наличии в собственности гр. Петрова С.Т. легкового автомобиля поступили в налоговый орган из ГИБДД МВД России в 2016 году.
Сообщение о наличии объектов имущества в налоговый орган гр. Петров С.Т. не представлял.
Следовательно, транспортный налог по указанному транспортному средству будет исчислен начиная с 2013 года.
8.Порядок уплаты транспортного налога
Вопрос:Каков срок уплаты транспортного налога физическими лицами?
Ответ: Срок уплаты транспортного налога физическими лицами установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 Кодекса).
То есть, транспортный налог за 2015 год физические лица должны уплатить не позднее 01.12.2016.
Вопрос:На основании какого документа физические лица уплачивают транспортный налог?
Ответ: Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Налог уплачивается налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.
| Получить информацию о сроках направления налоговых уведомлений можно с помощью сервиса "Сроки направления налоговых уведомлений" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
| Получить налоговое уведомление по транспортному налогу можно через Интернет с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Где взять квитанцию для оплаты транспортного налога?
Ответ: Квитанция для оплаты направляется налоговым органом вместе с налоговым уведомлением.
Вопрос:В какой срок налоговый орган обязан вручить физическому лицу налоговые уведомления об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц?
Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 52 Кодекса налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Пункт 3 ст. 52 Кодекса предусматривает, что в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.
Следовательно, налогоплательщик получает из налогового органа одно уведомление, в котором рассчитаны суммы по нескольким налогам (налог на имущество, земельный и транспортный налоги), по которым предусмотрен расчет налога налоговым органом.
Вопрос:Каков порядок действий физического лица при обнаружении в налоговом уведомлении ошибок (неточностей)?
Ответ: В случае обнаружения в налоговом уведомлении ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, граждане могут направить в налоговый орган заявление, предназначенное для обратной связи с налоговым органом и направляемое вместе с налоговым уведомлением.
| Сверить данные, получить информацию о начисленных налогах и указать допущенные неточности можно с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Есть ли обязанность уплачивать транспортный налог, если транспортное средство физически не существует, но соответствующие документы о его утрате и снятии с учета еще не оформлены налогоплательщиком?
Ответ: Да. Пунктом 1 ст. 362 Кодекса установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия данного транспортного средства у налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
Указанный вывод подтверждается судебно-арбитражной практикой (ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2007 N А56-50465/2006; ФАС Уральского округа от 27.10.2008 N Ф09-7763/08-С3, от 04.09.2008 N Ф09-6258/08-С3 и от 18.10.2007 N Ф09-8501/07-С3).
Вопрос:Должно ли физическое лицо уплачивать транспортный налог за транспортное средство, который фактически не используется?
Ответ: Да, если транспортное средство зарегистрировано на физическое лицо в установленном порядке. Обязанность по уплате транспортного налога зависит от регистрации транспортного средства в регистрирующих органах, а не от фактической эксплуатации транспортного средства в течение налогового периода (письмо Минфина России от 25.12.2012 N 03-05-06-04/270).
Вопрос:Надо ли платить транспортный налог в случае угона (кражи) транспортного средства?
Ответ: Пунктом 2 ст. 358 Кодекса определено, что не являются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Основанием для пересчета транспортного налога является только подлинник справки об угоне, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.
Если налогоплательщик представил копию справки, выданной территориальным УВД МВД по г. Челябинску (Челябинской области), инспекция направляет запрос в этот орган МВД России для подтверждения факта угона транспортного средства.
| Получить ответ на свой вопрос по транспортному налогу можно через Интернет с помощью сервисов на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы": | |
| "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" | "Обратиться в ФНС России" |
| QR-код - не приводится. | QR-код - не приводится. |
Вопрос:В каком порядке прекращается обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога в случае утраты транспортного средства в результате пожара?
Ответ: Согласно ст. 362 Кодекса взимание транспортного налога в случае утраты транспортного средства в результате пожара прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета (письмо Минфина России от 24.03.2011 N 03-05-06-04/123).
Вопрос:Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении транспортного средства, перешедшего по наследству?
Ответ: Обязанность по уплате транспортного налога возникает у физического лица со дня получения налогового уведомления.
На основании п. 3 ст. 44 Кодекса обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика. Задолженность по имущественным налогам умершего лица погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Согласно ст. 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Статьей 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей ответственность наследников по долгам наследодателя, установлено, что каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Если физическим лицом - налогоплательщиком до его смерти не было получено налоговое уведомление на уплату транспортного налога, то при отсутствии его обязанности по уплате этого налога не возникает и соответствующая задолженность у наследника умершего физического лица.
Вопрос:Где взять квитанцию для оплаты транспортного налога, если конверт с налоговым уведомлением не пришел?
Ответ: Уникальный идентификатор начисления (20 знаков) по имущественным налогам в Челябинской области можно получить без предварительной регистрации с помощью регионального сервиса "Узнай индекс платежа" на сайте www.nalog.ru для последующей оплаты налогов через терминалы самообслуживания, банкоматы и кассы кредитных организаций.
| Получить квитанцию по транспортному налогу можно через Интернет с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
Вопрос:Можно ли оплатить транспортный налог через Интернет без комиссий?
Ответ: Да. Уплатить транспортный налог через Интернет без комиссии можно с помощью сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или "Заплати налоги" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
Вопрос:Как узнать о просроченной задолженности по транспортному налогу?
Ответ: С помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
Вопрос:Как заполнить платежный документ на уплату просроченной задолженности по транспортному налогу?
Ответ: С помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или "Заплати налоги" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
Вопрос:Как погасить просроченную задолженность по транспортному налогу?
Ответ: В безналичном порядке без комиссий через Интернет с помощью сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или "Заплати налоги" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
Наличными денежными средствами в кассах банков, через терминалы самообслуживания и банкоматы.
9.Реквизиты для заполнения платежных документов на уплату налогов и сборов Челябинской области
- Счет получателя - 40101810400000010801
- Банк получателя - Отделение Челябинск
- наименование получателя - УФК по Челябинской области (ИФНС по _______________ (наименование налогового органа))
- ИНН, КПП получателя - ИНН, КПП налогового органа
- БИК - 047501001
- ОКТМО - код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства
| Обратите внимание: заполнить платежный документ на перечисление стоимости патента можно на сайте www.nalog.ru с помощью сервисов: | |
| "Заплати налоги" | "Заполнить платежное поручение" |
| QR-код - не приводится. | QR-код - не приводится. |
Обратите внимание: В платежном поручении или квитанции необходимо указывать следующие коды ОКТМО для районов г. Челябинска:
| Калининский район г. Челябинска | 75 701 310 |
| Курчатовский район г. Челябинска | 75 701 315 |
| Ленинский район г. Челябинска | 75 701 320 |
| Советский район г. Челябинска | 75 701 370 |
| Тракторозаводский район г. Челябинска | 75 701 380 |
| Центральный район г. Челябинска | 75 701 390 |
| Металлургический район г. Челябинска | 75 701 330 |
Все коды ОКТМО Челябинской области можно найти на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ"
"Представление налоговой и бухгалтерской отчетности" 
"Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов" "Справочник кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО)".QR-код - не приводится.
10.Коды бюджетной классификации (КБК) для перечисления физическими лицами транспортного налога
| Назначение платежа | КБК |
| Транспортный налог с физических лиц (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по транспортному налогу с физических лиц | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Проценты по транспортному налогу с физических лиц | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по транспортному налогу с физических лиц | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| Обратите внимание: при заполнении платежного документа на перечисление налога в 14-м - 17-м разряде КБК необходимо указать цифру 1000, при перечислении пеней по налогу - 2100, при перечислении процентов по налогу - 2200, а при перечислении штрафа - 3000. |
11.Использование сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте www.nalog.ru
Вопрос:Как можно стать пользователем сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?
Ответ:
1.Обратиться в любую ИФНС, независимо от места жительства и постановки на учет и предъявить паспорт и свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН). Исключение составляют лишь специализированные инспекции, выполняющие функции регистрационных центров, центров обработки данных и инспекций по работе с крупнейшими налогоплательщиками.
| Адреса и режим работы инспекций можно уточнить на сайте www.nalog.ru/rn74/ в разделе "Контакты и обращения" "Контакты инспекций" QR-код - не приводится. |
Планируя посещение инспекции, целесообразно воспользоваться Интернет-сервисом "Онлайн запись на прием в инспекцию" на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
Оформив предварительную заявку на получение конкретной услуги, в том числе подключение к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", можно получить ее в выбранное время и без очереди.
2.С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.).
3.С помощью усиленной квалифицированной электронной подписи (универсальной электронной карты). Для доступа к сервису налогоплательщик, используя ЭП/УЭК, заполняет в электронном виде заявление на подключение со стартовой страницы сервиса. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, Универсальной электронной карте или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.
| Получить сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи России. Перечень удостоверяющих центров доступен по адресу www.minsvyaz.ru в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров" QR-код - не приводится. |
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Для налогоплательщика, являющегося пользователем "Личного кабинета налогоплательщика физического лица", доступ в "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" может быть предоставлен без дополнительной регистрации по логину/паролю от "Личного кабинета налогоплательщика физического лица".
Вопрос:В какие сроки необходимо сменить первичный пароль в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?
Ответ: Сменить первичный пароль необходимо в течение одного календарного месяца с даты регистрации налогоплательщика в Интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
В случае если смена первичного пароля не была осуществлена в течение одного календарного месяца, учетная запись блокируется. В такой ситуации нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию за новым первичным паролем.
Пример
Налогоплательщик получил Регистрационную карту на предоставление услуг Интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" 24.03.2016, сменить первичный пароль ему необходимо не позднее 31.03.2016.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Активация первичного пароля осуществляется в течение одного часа с момента регистрации налогоплательщика в "Личном кабинете налогоплательщика".
Формирование "Личного кабинета налогоплательщика" осуществляется в автоматическом режиме в течение трех рабочих дней с момента регистрации налогоплательщика в "Личном кабинете налогоплательщика" независимо от способа получения доступа к нему.
Вопрос:В какой срок в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" обновляются сведения об уплаченных налогах?
Ответ: Сведения об оплате отображаются в "Личном кабинете" в течение 10 рабочих дней.
При этом датой оплаты является дата списания денежных средств со счета в банке. Пени за период прохождения платежа не начисляются.
В случае отсутствия в "Личном кабинете" сведений о зачислении платежа по истечении 10 рабочих дней целесообразно обратиться в налоговую инспекцию, в которую был уплачен налог.
Вопрос:Как уточнить некорректные данные об объектах налогообложения, по которым начислены налоги, в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?
Ответ: Уточнить данные по объектам налогообложения можно в режиме "Объекты налогообложения" "Личного кабинета", а также при просмотре налогового уведомления в режиме "Просмотр уведомления". Для этого необходимо заполнить экранную форму Заявление на уточнение налогового уведомления и нажать кнопку "Отправить в ИФНС заявление на уточнение информации об объектах".
Обращение будет рассмотрено налоговым органом в течение 30 календарных дней, в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан", с привлечением, по мере необходимости, регистрирующих органов. Ответ поступит на указанный в "Личном кабинете" адрес электронной почты.
Вопрос:Какие документы можно отправить в налоговый орган с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?
Ответ: С помощью "Личного кабинета" можно отправить в налоговый орган:
- сообщение о наличии у физического лица объектов имущества;
- заявление на уточнение информации об объектах налогообложения;
- заявление о предоставлении льготы по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество;
- уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых применяется льгота;
- заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога;
- заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога;
- запросы на предоставление информационных услуг (акт сверки; справка о состоянии расчетов с бюджетом; справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов).
| Получить подробную информацию о работе "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" можно в разделе "Типовые вопросы" на стартовой странице сервиса на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
12.Справочная информация УФНС России
по Челябинской области
| Телефон Единого Контакт-центра | 8-800-222-2222 |
| Почтовый адрес | пр. Ленина, д. 79, г. Челябинск, 454080 |
| Адрес официального сайта "Интернет" | www.nalog.ru |
Места нахождения территориальных налоговых органов Челябинской области, их почтовые адреса, номера телефонов справочных служб, факсов и иная контактная информация размещена в Интернет-сервисе "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
QR-код - не приводится.
Режим работы территориальных налоговых органов
Челябинской области
| понедельник, среда | - | с 9.00 до 18.00 |
| вторник, четверг | - | с 9.00 до 20.00 |
| в пятницу | - | с 9.00 до 16.45 |
| 2 и 4 субботы месяца | - | с 10.00 до 15.00 |
Записаться на прием в территориальные налоговые органы Челябинской области можно с помощью сервиса "Онлайн-запись на прием в инспекцию" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы".
| Актуальные разъяснения исчисления и уплаты всех налогов и сборов, содержащие правовую позицию ФНС России и согласованные с Минфином России, можно получить с помощью сервиса "Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов" на сайте www.nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" QR-код - не приводится. |
| Получить информацию о порядке предоставления государственных услуг можно с помощью Единого портала государственных услуг www.gosuslugi.ru QR-код - не приводится. |
Как правильно заплатить налоги
с помощью электронных сервисов ФНС России?
| Что сделать? | Где взять? |
| Узнать о сроках уплаты налогов | сервис "Налоговый календарь" на главной странице сайта www.nalog.ru QR-код - не приводится. |
| Сформировать платежное поручение, квитанцию | сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заполнить платежное поручение" QR-код - не приводится. | |
| Узнать КБК | на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ" "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности" "Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Узнать код ОКТМО | сервис "Узнай ОКТМО" QR-код - не приводится. |
| Узнать УИН | на сайте www.nalog.ru в разделе "Налогообложение в РФ" "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности" "Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов" QR-код - не приводится. |
| региональный сервис "Узнай индекс платежа" QR-код - не приводится. | |
| Узнать ИНН | сервис "Узнай ИНН" QR-код - не приводится. |
| Заплатить налоги через Интернет | сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. |
| Заплатить госпошлину | сервис "Уплата госпошлины" QR-код - не приводится. |
| сервис "Заплати налоги" QR-код - не приводится. | |
| Где можно получить разъяснения по исчислению и уплате налогов? | сервис "Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов" QR-код - не приводится. |